会计严格执行财务制度

PAGE会计严格执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司会计行为，确保会计信息真实、准确、完整，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和会计核算。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计记录和财务报表应当准确无误，数据计算和账目处理应当符合规定。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支，确保财务信息完整无遗漏。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的会计人员，明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）会计人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备会计人员，包括会计主管、会计、出纳等岗位。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的财务会计工作，制定财务管理制度和会计核算办法。审核财务报表和重要财务事项，对公司财务状况进行分析和评价，为公司决策提供财务支持。协调与外部审计、税务等相关部门的关系，确保公司财务工作合规进行。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表及附注。负责财务数据的收集、整理、分析，为公司财务管理提供数据支持。协助会计主管进行财务预算编制、成本核算、财务分析等工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。三、会计核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）记账方法公司采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计主管审核签字，加盖公司公章后对外报送。四、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年年初由财务部门牵头，各部门配合，编制年度预算草案。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并按季度分解为季度预算。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司收入的确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，按照合同约定的收款时间和金额确认收入。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理财务部门应按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入数据准确无误。加强对收入的管理，建立收入台账，及时记录收入的发生情况，定期与销售部门核对收入数据。对于应收账款，应加强催收管理，确保款项及时足额收回。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则根据公司生产经营特点和管理要求，合理确定成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应加强成本费用管理，降低成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的建议和措施。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票和凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，确保费用支出合理合规。（四）资金管理制度1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的及时性、合理性和合法性。加强对资金筹集渠道和方式的管理，防范资金筹集风险。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批权限和审批程序。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用安全、合理、有效。加强对资金支付的管理，严格执行银行结算制度，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。3.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应防范措施，降低资金风险。定期对公司资金状况进行分析，及时发现资金风险隐患，并采取有效措施加以解决。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置与验收根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司领导审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产符合要求。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续。2.固定资产折旧与摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。对使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。3.固定资产处置与清查固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产的合法性和合理性。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，并按照规定进行处理。五、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保会计信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的关键环节和重要风险点，合理确定控制重点和控制措施。3.制衡性原则：内部控制应在公司内部建立相互制约、相互监督的机制，确保各项财务活动的合规性和有效性。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善控制措施，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任，确保各项财务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司财产物资的管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保财产物资的安全完整。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并提出改进措施，提高公司运营效率和效益。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务活动进行考核评价，激励各部门和员工积极履行职责，提高公司财务管理水平。六、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务制度执行情况、财务报表真实性、内部控制有效性等进行审计检查，出具审计报告，并提出改进建议。3.对内部审计发现的问题，公司应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（二）外部审计监督1.公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行年度审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外部审计工作顺利进行。3.对外部审计提出的意见和建议，公司应认真研究，及时整改，并将整改情况向公司董事会报告。（