公司项目部财务制度

PAGE公司项目部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司项目部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障项目部各项工作的顺利开展，实现公司整体战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司所属的各项目部，包括但不限于工程项目、研发项目、市场拓展项目等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映项目部的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低项目成本。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保财务活动在可控范围内运行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置项目部应设立独立的财务部门，负责本项目的财务管理工作。财务部门应根据项目规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人：由公司总部任命，负责项目部财务工作的全面管理和领导，对公司总部财务部门负责。2.会计人员：负责账务处理、财务核算、报表编制等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责项目部财务管理制度的制定和完善，并组织实施。组织编制项目年度财务预算和决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保项目资金的安全和合理使用。审核项目各项费用支出，严格控制成本费用，确保项目成本目标的实现。负责与公司总部财务部门、税务机关、银行等相关部门的沟通协调，及时报送财务报表和相关资料。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责项目部财务档案的管理，确保财务档案的完整和安全。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理和财务核算，确保财务信息的真实、准确、完整。负责编制项目月度、季度、年度财务报表，及时报送公司总部财务部门和相关领导。负责项目成本核算和分析，定期编制成本报表，为项目成本控制提供数据支持。审核项目各项费用报销凭证，确保费用支出合法合规，手续齐全。负责项目固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行工作，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告财务负责人。负责银行账户的管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现问题及时处理。协助会计人员做好账务处理和财务核算工作，提供相关原始凭证和数据支持。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制项目部应在每年年末根据项目总体目标和工作计划，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑项目的实际情况和市场变化因素。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据项目合同金额、预计收款进度等因素进行编制；成本预算应根据项目成本构成和预计支出情况进行编制；费用预算应根据项目管理需要和相关费用标准进行编制；资金预算应根据项目资金需求和资金来源情况进行编制。预算编制过程中，各部门应密切配合，提供相关资料和数据支持。财务部门应负责对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成项目年度财务预算草案，报项目部负责人和公司总部审批。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达经审批后的年度财务预算应及时分解到各部门和各季度，明确各部门和各季度的预算执行目标和责任。各部门应根据分解后的预算指标，制定具体的执行计划和措施，确保预算的有效执行。2.预算执行监控财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。每月末应编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的差异和问题。项目部负责人应定期召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，采取有效措施确保预算目标的实现。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场变化、政策调整、项目进度等原因导致预算需要调整的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由相关部门提出，并详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门应进行审核，提出审核意见，报项目部负责人和公司总部审批。四、收入管理（一）收入确认原则1.项目部的收入应按照合同约定的收款方式和时间进行确认。对于已签订合同并已履行合同义务，且符合收入确认条件的，应及时确认收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配，真实反映项目的经营成果。（二）合同管理1.项目部应加强合同管理，建立合同台账，详细记录合同的签订、执行、变更、结算等情况。2.合同签订前，应进行合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案，作为收入确认和收款的依据。（三）收款管理1.财务部门应根据合同约定的收款时间和金额，及时与客户沟通协调，确保款项按时足额收回。2.建立收款台账，详细记录每笔款项的收款日期、金额、收款方式等信息。对于逾期未收回的款项，应及时进行催款，并分析原因，采取有效措施加以解决。3.收款时应开具合法有效的发票，确保发票内容与合同约定一致，发票开具后应及时登记入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与项目直接相关的成本，如材料成本、人工成本、设备租赁成本等。2.间接成本：指为组织和管理项目而发生的成本，如项目部管理人员工资、办公费、差旅费等。3.期间费用：指与项目经营活动无直接关系的费用，如销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.项目部应按照成本核算对象和成本项目，对成本费用进行明细核算，确保成本费用数据的准确和完整。2.成本核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行匹配，准确计算项目的利润。3.财务部门应定期编制成本费用报表，反映项目成本费用的发生情况和变动趋势，为成本控制和决策提供依据。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：严格执行成本费用预算，对各项成本费用支出进行事前控制。对于预算外的成本费用支出，应按照规定的程序进行审批。2.成本费用支出审批：建立健全成本费用支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须经过相关部门和领导的审批，确保支出合法合规、手续齐全。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核机制，对各部门和相关责任人的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、资金管理（一）资金筹集1.项目部应根据项目资金需求和资金来源情况，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东借款等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利获批。贷款获批后，应按照贷款合同约定使用资金，按时足额偿还贷款本息。（二）资金使用1.项目部应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。各项资金支出必须经过相关部门和领导的审批，确保资金使用合法合规、安全有效。2.资金使用应严格按照预算执行，优先保障项目的重点支出和关键环节。对于重大资金支出，应进行专项论证和风险评估，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行盘点和核对，确保资金账实相符。（三）资金结算1.项目部应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷和准确。2.加强银行账户管理，严格遵守银行账户的开立、变更、撤销等规定。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.规范票据管理，严格按照票据法的规定使用和保管票据。加强票据的审核和监督，确保票据的真实性和合法性。七、资产管理（一）固定资产管理1.项目部应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等情况。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置资产符合项目需要和公司利益。购置后应及时办理验收手续，登记入账，并按照规定计提折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货、应收账款、其他应收款等）管理1.存货管理项目部应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行审批，确保采购成本合理、质量合格。采购后应及时办理验收手续，登记入账。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货的库存管理，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.应收账款管理参照收入管理中的收款管理相关内容执行，加强应收账款的催收和管理，确保款项按时足额收回。建立应收账款账龄分析制度，定期对应收账款的账龄结构进行分析，及时发现和处理逾期账款。3.其他应收款管理严格控制其他应收款的发生，对于确需发生的其他应收款，应按照规定的程序进行审批，并明确还款期限和责任人。定期对其他应收款进行清理，及时收回款项。对于长期挂账的其他应收款，应查明原因，采取有效措施加以解决。八、税务管理（一）税务登记与申报1.项目部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.财务部门应加强税务知识的学习和培训，熟悉国家税收政策法规，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，项目部应积极开展税务筹划工作，合理降低税负。税务筹划应结合项目实际情况和国家税收政策法规，制定科学合理的筹划方案。2.税务筹划方案应报公司总部审批后实施，并定期对筹划效果进行评估和调整。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对税务风险进行排查，及时发现和处理潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策法规的变化，确保税务处理符合法律法规要求。对于重大税务事项，应及时向公司总部报告，并咨询专业税务顾问意见。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.项目部应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表以及附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目部的财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批和报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对项目部的财务状况和经营成果进行分析，为项目决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等主要内容。2.通过财务分析，应及时发现项目经营中存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。财务分析报告应报项目部负责人和公司总部相关部门。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.项目部应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。对于内部财务监督中发现的违规行为，应按照规定进行处理。（