山东省社会团体财务制度

PAGE山东省社会团体财务制度一、总则（一）目的与依据为规范山东省社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本省实际情况，制定本制度。本制度适用于在山东省行政区域内登记注册的各类社会团体。（二）基本原则社会团体财务管理应遵循以下基本原则：1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法、合规。2.非营利性原则：社会团体不以营利为目的，其财务活动应围绕实现宗旨和业务范围进行。3.公开透明原则：财务信息应真实、准确、完整、及时地向会员和社会公开，接受监督。4.勤俭节约原则：合理安排经费，提高资金使用效益，杜绝浪费。（三）财务管理职责社会团体应建立健全财务管理机构，配备必要的财务人员，明确财务人员职责。理事会或常务理事会对社会团体的财务工作负有领导责任，应定期研究财务工作，审议财务报告。财务部门负责具体财务工作的组织实施，包括财务核算、资金管理、财务报表编制等。二、预算管理（一）预算编制社会团体应根据年度工作计划和业务活动需要，编制年度预算。预算编制应坚持量入为出、收支平衡的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应明确各项收入来源及金额；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。（二）预算审批年度预算草案应经理事会或常务理事会审议通过，并报登记管理机关备案。预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）预算执行与监督财务部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行分析和考核。理事会或常务理事会应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算的严格执行。三、收入管理（一）收入范围社会团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.会费收入：应按照章程规定的标准和程序收取会费，及时足额入账。会费收入应使用税务部门监制的票据。2.捐赠收入：接受捐赠应符合章程规定的宗旨和业务范围，按照捐赠协议或捐赠人意愿使用捐赠财产。捐赠收入应开具财政部门监制的捐赠票据。3.政府补助收入：应按照政府有关规定和要求使用政府补助资金，确保专款专用。4.提供服务收入：应按照公平、合理、公开的原则确定服务价格，提供服务应开具合法有效的票据。5.利息收入：应按照银行存款利率计算利息收入，及时入账。（三）收入票据管理社会团体应按照国家有关规定使用票据，不得使用非法票据或自制票据。票据应妥善保管，不得丢失、损毁。票据使用完毕后，应及时办理核销手续。四、支出管理（一）支出范围社会团体的支出主要包括人员费用、业务活动费用、管理费用、固定资产购置费用等。（二）支出管理要求1.人员费用：应按照国家有关规定和章程规定的标准支付人员工资、福利等待遇，不得超标准发放。2.业务活动费用：应围绕实现宗旨和业务范围开展业务活动，合理安排业务活动经费，确保业务活动的顺利开展。业务活动费用应严格按照预算执行，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。3.管理费用：应严格控制管理费用支出，压缩不必要的开支。管理费用应按照规定的比例和标准进行列支，不得超支。4.固定资产购置费用：购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。固定资产应按照国家有关规定进行核算和管理，定期进行清查盘点。（三）支出审批与报销1.支出审批：各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由财务负责人审批；重大支出应经理事会或常务理事会审议通过。2.报销要求：报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销时应按照财务制度规定的报销标准和范围进行报销，不得报销与业务活动无关的费用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：社会团体应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金的安全。货币资金应定期进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款：应加强对应收账款的管理，及时催收账款，减少坏账损失。应收账款应定期进行清理，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。固定资产购置应符合单位实际需要，不得盲目购置。2.固定资产核算：固定资产应按照国家有关规定进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置应按照国家有关规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产核算：社会团体应加强对无形资产的管理，按照国家有关规定进行核算。无形资产应设置明细账，记录无形资产的原值、摊销等信息。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。六、财务报告与财务分析（一）财务报告社会团体应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整、及时，财务报表应按照规定的格式和内容编制，并由单位负责人、财务负责人签字盖章。财务报告应报送登记管理机关、业务主管单位，并向会员公开。（二）财务分析社会团体应定期对财务状况和业务活动情况进行财务分析，为理事会或常务理事会决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容。通过财务分析，应及时发现问题，提出改进措施，提高财务管理水平。七、财务监督（一）内部监督社会团体应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务收支审批、财务核算、资产管理等方面的监督。财务人员应定期对财务活动进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）外部监督登记管理机关、业务主管单位应加强对