坊子财务制度

PAGE坊子财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范坊子公司/组织（以下简称“本公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时报送财务报表，以便及时掌握公司财务动态。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护公司税务利益。5.参与公司重大经济决策，对投资、融资、成本控制等提出财务意见和建议。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确无误。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供财务数据支持。负责财务档案的整理和保管工作，确保财务档案完整、安全。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门汇总审核后，提交公司管理层审批。3.预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等，应详细、准确地反映公司各项经济活动。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照权责发生制原则确认，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司时确认收入。2.销售商品收入应在同时满足以下条件时确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，对收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款，并将销售合同副本提交财务部门备案。3.财务部门应加强对收入款项的管理，及时催收货款，确保资金及时足额回笼。对逾期未收回的货款应进行跟踪管理，采取有效措施进行催收。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本，包括原材料、人工、制造费用等。2.销售费用：指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。4.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理和核算分析。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，严格控制各项成本费用支出。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施，不断降低公司成本费用水平。（三）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用时，应填写报销单，注明报销事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.财务部门应按照报销制度对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合报销制度的报销申请，应予以拒绝。六、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和及时性。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹集方式，并按照相关法律法规和程序办理。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，及时了解资金市场动态，优化资金筹集结构，降低资金筹集成本。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各部门使用资金时，应填写资金使用申请表，注明使用事由、金额等，并按照审批流程提交审批。3.财务部门应根据审批后的资金使用申请表办理资金支付手续，确保资金使用合规、安全、有效。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、快捷。2.财务部门应按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款、现金收付等资金结算业务。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，防范利率风险、汇率风险等市场风险。3.加强对资金流动性的管理，确保公司资金链安全，避免因资金短缺或资金周转困难而影响公司正常经营。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。2.应收账款：应加强对应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.存货：建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对积压、变质存货应及时进行处理，减少存货损失。（二）固定资产1.公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.财务部门应按照固定资产管理制度对固定资产进行核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的购置、建造、改建、扩建等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产投资合理有效。（三）无形资产1.公司对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.财务部门应按照无形资产管理制度对无形资产进行核算和管理，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。对已失去使用价值或转让价值的无形资产应及时进行核销。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.财务部门应准确核算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。对涉及的各种税费，应按照规定的税率和计算方法进行计算和缴纳。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务策略，合理利用税收优惠政策，优化公司税务结构。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.规范税务处理流程，确保税务处理合法合规，避免因税务问题给公司带来损失。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险隐患，确保公司税务安全。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，并按照规定的格式和内容进行编制。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析等，应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层提供决策支持。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、范围和方法。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理、税务管理等。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和