廉政食堂财务制度

PAGE廉政食堂财务制度一、总则（一）目的为加强公司廉政食堂财务管理，规范财务行为，确保食堂资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障食堂正常运营，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司廉政食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常费用支出等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录准确、计算无误，报表编制规范、清晰。4.完整性原则：涵盖食堂所有财务收支项目，不得遗漏重要信息。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受公司内部监督和员工的查询。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立廉政食堂财务专项账户，由公司财务部门统一管理，配备专职财务人员负责食堂财务核算与管理工作。（二）财务人员职责1.财务主管职责负责制定和完善廉政食堂财务管理制度，并监督执行。组织编制食堂年度预算、决算报告，审核各项财务收支计划。定期对食堂财务状况进行分析，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训与考核，提高财务人员业务水平。协调与公司其他部门及外部相关单位的财务关系。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责食堂成本核算，定期计算食材成本、人工成本等，分析成本变动原因。协助财务主管做好财务预算编制和执行工作。3.出纳职责负责办理食堂现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.廉政食堂应于每年年末编制下一年度财务预算。预算编制应根据食堂实际运营情况、就餐人数变化趋势、物价波动等因素，合理预计各项收入和支出。2.收入预算包括食材销售收入、其他经营收入等。食材销售收入应根据预计就餐人数、人均消费标准等进行测算；其他经营收入如小卖部收入、场地出租收入等应根据实际情况合理预估。3.支出预算包括食材采购成本、人员薪酬、水电费、设备维护费、办公费等。食材采购成本应根据市场价格走势和就餐人数预计采购量进行估算；人员薪酬应根据员工岗位设置、工资标准等确定；水电费、设备维护费等应参考以往实际发生额并结合设备使用情况进行预测；办公费等其他费用应根据实际需求合理安排。4.预算编制应详细、具体，各项收支项目应明确金额、计算依据和执行时间。（二）预算审批1.食堂财务预算编制完成后，应提交公司财务部门审核。财务部门对预算的合理性、准确性进行审查，提出修改意见。2.经财务部门审核后的预算报公司管理层审批。公司管理层根据食堂实际情况和公司整体战略目标，对预算进行最终审定。3.预算一经批准，必须严格执行。未经批准，不得随意调整预算。（三）预算执行与监控1.廉政食堂应按照批准的预算组织各项财务活动，确保预算的有效执行。财务人员应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整内容及对财务收支的影响等。3.公司财务部门应加强对廉政食堂预算执行情况的监控，定期向公司管理层汇报预算执行情况，为管理层决策提供依据。四、收入管理（一）食材销售收入1.廉政食堂应按照合理的价格标准向员工提供就餐服务，食材销售收入应按照实际就餐人数和收费标准计算收取。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向员工公示，并报公司备案。3.食堂应建立健全食材销售记录制度，详细记录就餐日期、就餐人数、收费金额等信息，确保收入数据准确无误。4.食材销售收入应及时足额上缴公司财务专项账户，不得截留、挪用。（二）其他经营收入1.廉政食堂开展的小卖部、场地出租等其他经营活动所取得的收入，应按照相关规定进行管理。2.小卖部应建立商品进销存台账，规范商品采购、销售和库存管理，确保商品质量和销售价格合理。3.场地出租应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金收入应按照合同约定及时收取，并纳入公司财务专项账户统一核算。4.其他经营收入应如实记录，定期进行结算和上缴，严禁私设小金库。五、支出管理（一）食材采购管理1.采购计划食堂应根据就餐人数、菜品供应情况等制定食材采购计划。采购计划应详细列出各类食材的品种、数量、采购时间等信息。采购计划应提前报送公司财务部门备案，以便财务部门合理安排资金。2.供应商选择建立合格供应商名录，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估和审核。优先选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理且能提供正规发票的供应商。与供应商签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，确保双方权益。3.采购流程采购人员应按照采购计划进行采购，采购过程中应严格遵守公司相关规定，不得收受供应商贿赂或回扣。食材采购应取得合法有效的发票，发票内容应与采购合同一致，包括食材品种、数量、单价、金额等。采购人员应及时将采购的食材验收入库，填写入库单，入库单应注明食材名称、规格、数量、供应商等信息。验收人员应认真核对食材的质量、数量等，确保入库食材符合要求。（二）人员薪酬管理1.廉政食堂人员薪酬应根据公司制定的薪酬标准和绩效考核制度进行发放。2.财务人员应按照考勤记录、绩效考核结果等准确计算员工工资、奖金、福利等薪酬项目。3.薪酬发放应通过银行转账方式进行，确保工资发放及时、准确、安全。发放工资时应提供工资明细清单，员工签字确认。4.严格控制加班工资、补贴等费用的支出，加班应符合公司规定的审批程序，补贴发放应按照标准执行。（三）费用报销管理1.食堂日常费用支出包括水电费、设备维护费、办公费、清洁费等，应按照公司费用报销制度进行管理。2.费用报销应取得合法有效的发票或收据，发票内容应真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等。3.报销人应填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审批。4.财务人员应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。审核通过的报销凭证应及时进行账务处理，并支付报销款项。5.加强对费用报销的控制，定期对费用支出情况进行分析，发现异常情况及时查明原因并采取措施加以纠正。六、资产管理（一）固定资产管理1.廉政食堂的固定资产包括厨房设备、桌椅、餐具、空调、冰箱等。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置日期、购置价格、使用部门等信息。2.固定资产购置应按照公司固定资产采购流程进行审批，购置资金应从公司财务专项账户支付。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算，折旧费用计入食堂成本。（二）流动资产（库存食材、现金、银行存款等）管理1.库存食材管理建立库存食材管理制度，定期对库存食材进行盘点，确保账实相符。盘点结果应详细记录，如发现盘盈、盘亏情况，应及时查明原因并进行处理。库存食材应分类存放，做好防潮、防虫、防火等措施，确保食材质量安全。根据市场价格波动情况和食材使用情况，合理控制库存水平，避免积压浪费。2.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，不得超限额留存现金。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。出纳人员应定期与会计核对现金账目，确保现金账实一致。加强对现金收支的监督，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.银行存款管理廉政食堂应开设银行专项账户，用于食堂资金的收付结算。银行账户应由财务人员专人管理，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。每月编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，确保银行存款账实相符。加强对银行存款收支凭证的审核，确保银行存款收支业务真实、合法、有效。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.廉政食堂应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.月度财务报表应于次月上旬编制完成，季度财务报表应于季度终了后15日内编制完成，年度财务报告应于年度终了后30日内编制完成。3.财务报告应真实、准确、完整地反映食堂财务状况和经营成果，财务人员应按照国家统一会计制度的规定进行编制和报送。4.财务报告编制完成后，应经财务主管审核签字，报公司财务部门和管理层审批。（二）财务分析1.定期对廉政食堂财务状况进行分析，为食堂管理决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。2.通过对比分析预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。3.对成本费用进行分析，分析各项成本费用的构成和变动趋势，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。4.分析资金使用效益，评估资金的筹集、分配和使用是否合理，是否达到预期效果，提高资金使用效率。5.财务分析报告应定期撰写，提交公司管理层和相关部门，为公司加强廉政食堂财务管理提供参考。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全廉政食堂内部控制制度，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.对财务收支、采购、资产管理等关键环节应制定严格的控制程序和措施，防止舞弊和错误的发生。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评估，发现问题及时整改。（二）内部监督1.公司内部审计部门应定期对廉政食堂财务收支情况进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务报表的真实性、预算执行情况等。2.审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促食堂及时整改。3.食堂应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息，确保审计工作顺利进行。（三）外部监督1.接受公司员工和社会公众的监督，设立举报信箱和举报电话，鼓励员工和社会公众对廉政食堂财务违规行为进