长治学校财务制度

PAGE长治学校财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范长治学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于长治学校及其所属各部门、各班级、各项目组等所有涉及财务收支的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖学校各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，负责财务核算、资金管理、财务监督等具体业务。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责处理学校日常财务事务。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序进行。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备相应专业知识和管理能力的人员担任，负责组织领导学校财务工作，制定财务工作计划和管理制度，协调与其他部门的关系，参与学校重大经济决策等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，组织制定学校财务管理制度并监督实施。组织编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，对学校财务活动进行统筹安排。定期分析学校财务状况，为学校领导提供财务决策依据，参与学校重大经济事项的研究和决策。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。监督检查学校财务工作，防范财务风险，确保学校财务安全。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录学校各项经济业务，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好相关财务工作，如传递原始凭证、核对账目等。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，合理安排。4.科学性原则：依据学校事业发展规划和年度工作计划，结合实际情况，运用科学方法进行编制。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年招生计划、收费政策调整等因素，预计各项收入来源，包括财政拨款、学费收入、住宿费收入、捐赠收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，对学校人员经费、公用经费、项目支出等进行详细测算。人员经费根据国家工资政策和学校人员编制情况确定；公用经费按照相关定额标准和实际需求计算；项目支出根据学校事业发展规划和专项工作安排，明确项目内容、资金需求和实施进度。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务部门向各部门收集编制预算所需的基础资料，包括人员情况、工作计划、资产状况等，并对资料进行整理和分析。2.编制阶段：各部门根据学校事业发展规划和本部门工作任务，提出本部门年度预算建议数，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案。3.审议阶段：学校年度预算草案提交校长办公会审议，经校长办公会讨论通过后，报学校教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校预算一经批复下达，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整方案由财务部门提出，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入必须符合国家法律法规和政策规定，依法组织收入。2.足额收取原则：严格按照收费标准足额收取学费、住宿费等各项费用，不得擅自减免。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销。（三）收入管理措施1.学费、住宿费管理：严格按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费，收费前应进行公示。收费时开具合法票据，及时足额上缴财政专户或国库。2.财政拨款管理：积极争取财政拨款，确保财政资金及时足额到位。加强与财政部门的沟通协调，按照财政资金管理要求，合理安排和使用财政资金。3.捐赠收入管理：规范捐赠行为，对捐赠收入进行登记造册，开具捐赠票据，并按照捐赠协议或捐赠人意愿使用捐赠资金。4.其他收入管理：对经营收入、附属单位上缴收入等其他收入，要加强管理，依法依规组织收入，确保收入真实、足额。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则：根据学校事业发展需要，合理安排各项支出，确保重点，兼顾一般。2.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费。3.绩效导向原则：建立健全绩效评价制度，提高资金使用效益，注重支出的社会效益和经济效益。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报校长审批报销。2.大额支出：单项金额超过[具体金额]的支出，应提前提交校长办公会研究决定。支出时，按照日常费用支出审批程序进行审批。3.专项支出：专项支出按照项目管理要求，由项目负责人提出资金使用计划和申请，经项目主管部门审核后，报财务部门审核，最后报校长审批。（四）支出控制措施1.人员经费控制：严格执行国家工资政策和学校人员编制规定，控制人员经费支出。加强对人员工资、津贴、补贴等发放的审核，确保发放准确无误。2.公用经费控制：制定公用经费定额标准，严格按照标准控制公用经费支出。加强对办公用品、水电费、差旅费、会议费等公用经费的管理，严格审批程序，杜绝不合理支出。3.项目支出控制：加强对项目支出的预算管理和绩效评价，严格按照项目预算和合同执行。建立项目资金跟踪问效制度，对项目资金使用情况进行定期检查和监督，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家有关规定进行资产计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、在建工程成本或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置：学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行。大型设备、大宗物资等购置应按照政府采购规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定供应商。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限。资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期进行维护保养，确保资产正常运行。2.资产保管：加强对资产的保管，建立资产保管台账，定期进行清查盘点。对贵重资产、危险资产等应指定专人保管，采取必要的安全防范措施，确保资产安全完整。（四）资产处置与清查1.资产处置：学校资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定进行审批，履行相关手续。处置资产取得的收入应及时足额上缴财政专户或国库，并按照规定进行账务处理。2.资产清查：定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等，对清查中发现的问题及时进行处理。资产清查结果应形成报告，报学校领导和上级主管部门。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应加强对学校财务活动的日常监督，对各项收入、支出、资产等进行审核和检查，确保财务工作合规有序。2.审计部门监督：学校设立审计部门，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。3.教职工监督：鼓励教职工参与学校财务管理监督，对学校财务工作中的违规行为进行举报。学校应建立健全举报制度，保护举报人合法权益。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门要求提供财务资料，配合财政部门做好各项财政资金管理工作。2.审计监督：接受审计机关的审计监督，积极配合审计机关开展审计工作，对审计机关提出的审计意见和建议认真整改落实。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。2.财务情况说明书：撰写财务情况说明书，对学校财务状况、收支情况、预算执行情况、资产负债情况等进行分析说明，为学校领导