佳隆集团财务制度

PAGE佳隆集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范佳隆集团（以下简称“集团”）及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团整体战略目标的实现，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，维护集团及相关利益者的合法权益，促进集团健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于佳隆集团总部及所属各全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保集团财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等，形成完整的财务管理体系。3.准确性原则：财务数据的记录、核算和报告应准确无误，如实反映集团财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时收集、整理、分析和反馈财务信息，为集团决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。6.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理体系。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务管理工作。各下属公司应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并接受集团财务管理部门的统一指导和监督。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与集团重大决策，提供财务专业意见，为集团发展提供财务支持。负责财务团队建设，培养和提升财务人员专业素质和业务能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护集团良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责各类费用的审核、报销，严格执行财务审批制度，控制成本费用支出。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员负责办理现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密，不得泄露集团财务信息和商业机密。2.集团定期组织财务人员参加各类培训和学习活动，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质，适应集团发展的需要。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据集团年度经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖集团所有经营活动和财务收支，包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，形成完整的预算体系。3.准确性原则：预算编制应基于充分的市场调研和历史数据分析，结合集团发展战略和年度经营计划，确保预算指标的科学合理、准确可靠。4.灵活性原则：考虑到市场环境的不确定性和集团经营活动的变化，预算应具有一定的灵活性，以便在实际执行过程中能够及时调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：集团财务管理部门根据集团年度经营计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各下属公司及集团各部门按照预算编制通知的要求，结合本单位实际情况，编制本部门年度预算草案，并上报集团财务管理部门。3.审核与汇总：集团财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制集团年度预算草案。4.预算审批：集团年度预算草案经集团管理层审核后，提交集团董事会审批。经董事会批准后的预算即为集团年度正式预算。（三）预算执行与控制1.分解预算指标：集团财务管理部门将年度预算指标分解到各下属公司及集团各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：各部门定期向集团财务管理部门报送预算执行情况报告，集团财务管理部门对预算执行情况进行实时监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，各部门应及时提出预算调整申请，经集团财务管理部门审核后，报集团管理层审批。（四）预算考核与评价1.集团建立预算考核制度，对各下属公司及集团各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标主要包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚，并要求其分析原因，提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集管理1.筹资原则根据集团发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。优先选择内部筹资渠道，充分利用集团自有资金和留存收益，提高资金使用效率。拓宽外部筹资渠道，优化筹资方式，合理安排债务融资和股权融资比例，确保筹资渠道多元化。2.筹资方式内部筹资：包括集团自有资金、留存收益转增资本等。外部筹资：包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.筹资审批程序各下属公司及集团各部门根据资金需求情况，提出筹资申请，经本单位负责人审核后，报集团财务管理部门。集团财务管理部门对筹资申请进行审核，分析其必要性、可行性和合理性，并提出审核意见。筹资申请经集团管理层审批后，方可组织实施。（二）资金使用管理1.资金支付审批制度严格执行资金支付审批制度，所有资金支出必须经过审批方可支付。资金支付审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、分管领导审批、总经理审批等环节。对于重大资金支出，需经集团董事会审批。2.资金使用范围资金主要用于集团日常经营活动、投资项目、偿还债务等方面。严禁资金用于非法活动或未经批准的项目。3.资金安全管理加强资金安全管理，确保资金收付的安全、准确、及时。严格执行库存现金限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。设置专人负责保管财务印鉴和票据，确保其安全完整。定期对银行账户进行清理和核对，防范资金风险。（三）资金结算管理1.结算方式集团采用银行转账、支票、汇票、本票、网上支付等多种结算方式进行资金结算。根据业务性质和金额大小，合理选择结算方式，确保资金结算的安全、便捷、高效。2.结算流程经办人根据业务合同或相关文件，填写资金结算申请单，注明结算金额、结算方式、收款单位等信息。部门负责人对资金结算申请单进行审核，确认业务的真实性和合理性。财务人员对资金结算申请单进行审核，核对相关票据和凭证，确保结算金额准确无误。经审核无误后，按照规定的结算方式办理资金结算手续。（四）资金监控与分析1.集团财务管理部门建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期编制资金报表，对资金收支情况、资金余额、资金周转率等进行分析，为集团资金决策提供依据。3.根据资金监控和分析结果，合理调整资金配置，优化资金使用效率，确保集团资金链安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行核算和管理，确保货币资金的安全、完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行账龄分析和风险评估，采取有效措施催收欠款，降低坏账损失风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。（二）固定资产1.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经集团财务管理部门审核后，报集团管理层审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。将固定资产折旧费用计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，应及时办理处置手续，按照规定进行评估和审批，并进行相应的账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得集团无形资产主要包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定办理，确保无形资产的合法权益。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。将无形资产摊销费用计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.无形资产处置对于不再使用或已失去使用价值的无形资产，应及时办理处置手续，按照规定进行评估和审批，并进行相应的账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确归属。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算各期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分收益性支出和资本性支出，合理确定成本费用的核算范围。（二）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：通过编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目，严格控制成本费用支出，确保预算执行率。2.成本费用审批控制：严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行审核，确保支出的合理性和必要性。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。同时，建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，奖优罚劣。（三）成本费用核算方法1.生产成本核算：根据集团生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对生产成本进行核算。2.期间费用核算：将管理费用、销售费用、财务费用等期间费用按照发生期间进行核算，并计入当期损益。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，准确确认收入的实现时间和金额。2.收入核算与管理：建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的真实、准确、完整。加强对收入的管理，及时催收款项，提高资金回笼率。3.收入分析与预测：定期对收入情况进行分析，了解收入构成、收入变动趋势等，为集团经营决策提供依据。同时，结合市场情况和集团发展战略，对未来收入进行预测，制定相应的营销策略和经营计划。（二）利润管理1.利润核算：按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，正确计算集团利润总额和净利润。2.利润分配：根据《公司法》和集团章程的规定，制定合理的利润分配政策，明确利润分配的顺序和比例。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，确保集团可持续发展。3.利润分析与考核：定期对利润情况进行分析，了解利润构成、利润变动原因等，评价集团经营业绩。同时，建立利润考核制度，对各下属公司及集团各部门的利润完成情况进行考核评价，激励各部门提高经济效益。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.集团按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况、经营成果和现金流量情况，为集团管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，需经集团财务管理部门负责人审核、集团管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.集团定期开展财务分析工作，对财务报告数据进行深入分析，为集团决策提供支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等，通过分析揭示集团财务运行中存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，供集团管理层参考决策。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.集团建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务业务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个环节，确保财务管理工作的规范化、科学化、制度化。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计监督1.集团设立内部审计部门，负责对集团及下属公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门定期开展审计工作，