肖太寿建筑企业财务制度

PAGE肖太寿建筑企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范肖太寿建筑企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于肖太寿建筑企业及其所属各部门、项目部、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责企业财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和计划。组织财务核算和财务报告编制，为企业决策提供财务支持。负责财务预算编制、执行和监控，控制成本费用。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业利益。2.会计按照国家会计准则和企业财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和其他重要财务票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制。4.审计对企业财务收支、经济活动进行内部审计监督。审查财务报表、财务制度执行情况，提出审计意见和建议。协助查处财务违规行为，防范财务风险。参与企业内部控制制度的评审和完善。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.按照国家统一的会计准则和会计制度设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、合同等。3.记账凭证根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、规范。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账按照会计科目设置，明细账根据具体业务明细核算，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.定期进行账账核对、账实核对，保证账簿记录的准确性和完整性。（四）财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当真实、准确、完整，按照规定的格式和期限报送。3.加强财务报表分析，为企业决策提供依据，及时发现问题并提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保资金供应。2.资金筹集渠道包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。3.严格按照法律法规和金融监管要求进行资金筹集活动，确保筹资合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，合理安排资金使用计划，提高资金使用效率。2.资金使用遵循审批制度，严格按照规定的审批流程进行资金支付。3.加强资金监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，降低资金结算成本。3.建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的界限，包括生产成本与期间费用、本期成本费用与下期成本费用等。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，对成本费用进行预算编制、执行和监控。2.加强成本费用分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施控制成本费用。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，降低企业运营成本。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置遵循审批制度，严格按照规定的审批流程进行采购。3.购置固定资产时，应当签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和交付时间。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应当在财务报表附注中说明。3.定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应当按照规定的审批程序进行，确保处置合法合规。3.处置固定资产时，应当进行资产评估，合理确定处置价格，及时进行账务处理。七、应收账款管理（一）应收账款核算1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。2.按照权责发生制原则对应收账款进行核算，及时确认收入和应收账款。（二）应收账款催收1.制定应收账款催收制度和流程，明确催收责任人和催收期限。2.定期对应收账款进行分析，对逾期账款及时采取催收措施，如发函、上门催收、法律诉讼等。3.加强与客户沟通，了解客户经营状况和还款能力，协商解决还款问题。（三）应收账款坏账准备1.按照国家规定和企业实际情况，合理计提应收账款坏账准备。2.定期对应收账款坏账准备进行评估和调整，确保坏账准备计提准确。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.准确、按时进行纳税申报，缴纳各项税款，确保企业税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划效果。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关沟通，及时了解税收政策和征管要求，避免税务违规行为。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，确保财务报告真实、准确、完整。3.促进企业经营效率和效果提升，实现企业发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程和各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离：明确财务岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过授权审批。3.预算控制：加强财务预算编制、执行和监控，确保预算目标的实现。4.财产保护控制：采取财产清查、资产保全等措施，保护企业财产安全。5.会计系统控制：按照国家会计准则和企业财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。6.内部审计监督：定期进行内部审计，对财务活动进行监督检查，发现问题及时整改。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等。2.财务档案应当按照规定的分类方法进行整理和归档。（二）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全、完整。2.按照规定期限保管财务档案，不得擅自销毁。3.定期对财务档案进行检查和盘点，发现问题及时处理。（三）财务档案查阅与借阅1.建立财务档案查阅与借阅制度，明确查阅和借阅流程。