人才集团财务制度

PAGE人才集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范人才集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团各项业务的健康发展，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于人才集团及其所属各子公司、分公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等，确保财务管理体系完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时了解财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统筹管理集团财务工作。所属单位根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、财务报告，定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度进行会计核算，确保财务数据准确、完整。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等出纳业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和集团财务制度，保守财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为集团发展提供优质财务服务。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以集团战略目标为导向，结合市场形势和业务发展规划，科学合理编制预算。坚持实事求是，一切从实际出发，确保预算指标切实可行。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.编制流程每年末，集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。所属单位根据集团预算编制方案，结合自身业务特点和实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团财务管理部门。集团财务管理部门对所属单位上报的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，形成集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.集团各部门、所属单位应当严格执行经批准的预算，确保预算目标的实现。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。3.集团财务管理部门应当定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门、所属单位的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应当与绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和单位给予奖励，对未完成预算目标的进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和业务需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应当遵循合法、合理、及时、低成本的原则，确保资金来源稳定可靠。3.加强对融资渠道和融资方式的研究和分析，优化融资结构，降低融资成本。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应当严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强对资金支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期进行银行存款余额核对，确保账实相符。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金流动性风险、信用风险、市场风险等的监测和分析，制定相应的风险应对措施。3.合理安排资金，优化资金结构，确保资金链安全稳定。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用评估和应收账款的跟踪管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，确保购置资产符合集团实际需求。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度和集团财务制度规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题及时进行处理，调整固定资产账目。（三）无形资产1.无形资产取得按照国家有关法律法规和集团财务制度规定，规范无形资产取得方式和计价方法。对取得的无形资产进行及时入账和核算，确保无形资产价值得到准确反映。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计提准确无误。（四）资产处置1.资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行审批。2.对拟处置的资产进行评估，合理确定处置价格。3.资产处置收入应当及时足额上缴集团财务，不得截留、挪用。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和集团财务制度规定，正确划分成本费用界限，准确核算成本费用。2.建立健全成本费用核算体系，明确成本费用核算对象、项目和方法。3.加强对成本费用核算过程的监督和检查，确保成本费用核算数据真实、准确。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用支出的全过程控制。2.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。3.加强对成本费用预算执行情况的监控和考核，确保成本费用控制目标的实现。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.报销凭证应当真实、合法、有效，符合国家有关规定和集团财务制度要求。3.加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.按照国家统一会计制度和集团财务制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，数据清晰、逻辑严谨，能够客观反映集团财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应当按照规定的程序进行审核、审批和报送。（二）财务分析1.定期对集团财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应当运用科学的分析方法，对财务数据进行深入挖掘和分析，为管理层决策提供有价值的信息。3.财务分析报告应当包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动规范有序。2.明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计监督1.集团设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，对集团及所属单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计应当定期开展，对重要经济事项和关键岗位进行专项审计。3.内部审计机构应当及时向集团管理层报告审计结果，并提出改进建议。（三）外部审计监督1.按照国家