社会服务机构财务制度

PAGE社会服务机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范社会服务机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构各项业务活动的顺利开展，促进社会服务事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本社会服务机构及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖机构的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的统一。二、财务管理体制（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和政策，具备良好的职业道德和责任心。（二）财务负责人职责1.全面负责机构的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，组织实施财务核算、财务监督和财务分析等工作。2.参与机构的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议，为机构的发展提供财务支持。接收和处理有关部门和机构的财务检查、审计等工作，协调解决财务工作中出现的问题。3.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务决策机制1.建立健全财务决策机制，明确重大财务事项的决策程序和审批权限。重大财务事项包括但不限于重大投资、大额资金支出、资产处置等。2.对于重大财务事项，应组织相关部门和人员进行充分论证和评估，广泛征求意见，确保决策的科学性和合理性。3.财务决策应遵循民主集中制原则，集体研究决定，避免个人独断专行。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据机构的发展战略、年度工作计划和业务活动特点，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和可行性。3.预算内容应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，各项预算应明确具体的项目、金额和时间安排。（二）预算审批1.财务预算编制完成后，应提交机构管理层进行审批。管理层应认真审查预算的合理性和可行性，提出修改意见和建议。2.经管理层审批通过的预算，应作为机构年度财务工作的指导依据，严格执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动的开展符合预算安排。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成率收入预算完成率、支出预算控制率等。2.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围1.社会服务机构的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。2.捐赠收入是指机构接受国内外社会组织、企业和个人的捐赠款项。政府补助收入是指机构获得的政府部门的财政拨款、补贴等。服务收入是指机构通过提供社会服务所取得的收入。投资收益是指机构通过投资活动所获得的收益。（二）捐赠收入管理1.建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠接收、登记、核算和使用等环节的工作。2.对于捐赠收入，应开具合法有效的捐赠票据，并及时入账。捐赠票据应按照国家有关规定妥善保管。3.加强对捐赠项目的管理，确保捐赠资金专款专用，按照捐赠者的意愿和要求开展相关活动。4.定期向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠者的监督和检查。（三）政府补助收入管理1.严格按照政府有关规定申请和使用政府补助收入，确保资金的合规使用。2.对于政府补助收入，应按照相关文件要求进行核算和管理，专款专用。3.及时向政府部门报送资金使用情况报告，接受政府部门的监督和检查。（四）服务收入管理1.制定合理的服务收费标准，确保服务价格公平合理，符合市场规律和社会承受能力。2.加强对服务收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。3.建立健全服务合同管理制度，明确服务内容、服务期限、服务费用等条款，保障机构和服务对象的合法权益。（五）投资收益管理1.合理安排投资活动，确保投资收益的稳定增长。投资活动应符合国家法律法规和机构的发展战略，遵循风险控制原则。2.加强对投资项目的管理和监督，定期对投资收益进行核算和分析。3.及时足额收取投资收益，确保投资资金的安全和保值增值。五、支出管理（一）支出范围1.社会服务机构的支出主要包括人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等。2.人员费用包括工资、奖金、福利、社会保险等。业务活动成本是指机构为开展各项业务活动所发生的直接成本和间接成本。管理费用是指机构为组织和管理业务活动所发生的费用。筹资费用是指机构为筹集资金所发生的费用。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批程序和审批权限。2.对于日常支出，应按照规定的审批流程进行审批。对于重大支出，应提交机构管理层进行集体研究决定。3.支出审批应严格把关，确保支出合法合规、真实合理。（三）费用报销1.制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、流程和要求。2.员工报销费用时，应填写报销凭证，提供合法有效的票据，并按照规定的审批程序进行审批。3.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。（四）成本控制1.加强对业务活动成本的核算和管理，采取有效措施降低成本，提高资金使用效益。2.建立成本控制指标体系，对各项成本进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以改进。3.在保证服务质量的前提下，优化业务流程，合理配置资源，降低运营成本。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金的安全和完整。3.银行存款应按照国家有关规定进行管理，定期核对账目，确保资金的安全。4.应收账款应及时催收，加强对往来款项的核算和管理。5.存货应建立健全管理制度，定期进行盘点，确保存货的数量和质量。（二）固定资产1.固定资产是指机构为开展业务活动所使用的单位价值较高、使用年限较长的资产，如房屋、建筑物、设备、交通工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等环节的工作流程。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产的合理配置和有效使用。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理。5.按照国家有关规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产的净值。（三）无形资产1.无形资产是指机构拥有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理。3.对于无形资产的购置、转让、摊销等事项，应按照国家有关规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法合规、公开透明。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行核算和管理。七、负债管理（一）负债范围1.社会服务机构的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.短期借款是指机构为满足短期资金需求而向金融机构或其他单位借入的款项。应付账款是指机构因购买商品、接受服务等而应付给供应商的款项。预收账款是指机构按照合同约定向服务对象预收的款项。应付职工薪酬是指机构应付给职工的工资、奖金、福利等款项。应交税费是指机构按照国家有关规定应缴纳的各种税费。（二）负债审批1.建立健全负债审批制度，明确各项负债的审批程序和审批权限。2.对于负债事项，应进行充分的论证和评估，确保负债规模合理、风险可控。3.负债审批应严格把关，确保负债的合法合规、真实合理。（三）债务偿还1.按照合同约定及时足额偿还债务，避免逾期违约。2.加强对债务偿还的管理，合理安排资金，确保债务偿还的顺利进行。3.定期对债务情况进行分析和评估，及时调整债务结构，降低债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面反映机构的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告包括资产负债表、利润表（业务活动表）、现金流量表、所有者权益变动表（如有）及附注等。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应及时提交机构管理层，并报送相关部门和机构。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对机构的财务状况、经营成果和现金流量等进行深入分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为机构的决策提供有力支持。3.通过财务分析，及时发现机构财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进机构财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对机构财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.机构内部审计部门应定期对财务工作进行审计，加强对财务内部控制制度的评价和监督。（