文化公司小企业财务制度

PAGE文化公司小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范文化公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。8.重要性原则：财务核算应当遵循重要性原则，对于重要的经济业务，应当单独核算、重点反映；对于不重要的经济业务，可以简化核算。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析、控制等工作。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保公司经营活动符合财务法规和公司利益。负责财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，为公司决策提供准确的财务信息和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿。负责公司税务申报和缴纳工作，按时编制纳税申报表，及时缴纳各项税款，确保公司税务合规。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付、银行存款收支和票据结算等业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行资金核对和账务处理，提供资金收支相关信息。负责工资核算和发放工作，按时准确地计算员工工资、奖金和福利等，确保员工工资及时足额发放。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展规划，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司预算目标和本部门业务情况编制初步预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。财务部门应加强对预算编制的指导和监督，确保预算编制的科学性、合理性和准确性。2.预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经各部门提出申请，财务部门审核，公司管理层审批后执行。3.预算考核公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。财务部门应定期编制预算执行情况报告，为预算考核提供依据。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，确认收入的实现。收入确认应满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理公司应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。财务部门应及时、准确地记录收入的发生情况，确保收入数据的真实性和完整性。加强对收入合同的管理，建立合同台账，对合同执行情况进行跟踪监控。合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案，财务部门应根据合同约定的收款方式和时间，及时催收款项，确保收入的及时足额入账。对于涉及增值税应税收入的业务，应按照税法规定正确计算增值税销项税额，并及时申报缴纳。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类与核算公司成本费用包括主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。财务部门应按照成本费用的性质和用途，进行明细分类核算，准确反映公司成本费用的构成和发生情况。主营业务成本应根据公司经营业务的特点和成本核算方法，按照权责发生制原则进行归集和分配。营业税金及附加应按照税法规定计算缴纳。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制责任，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。各部门应加强成本费用管理，严格执行成本费用预算，控制各项费用支出。加强对成本费用支出的审核和审批，严格执行费用报销制度。报销凭证应真实、合法、完整，经相关负责人审批后，财务部门方可报销入账。对于大额支出和特殊费用，应实行集体决策和专项审批。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。通过成本费用分析，优化成本结构，降低成本费用水平，提高公司经济效益。（四）资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，加强货币资金的内部控制。现金收支应严格按照规定的程序办理，做到日清月结，账款相符。银行存款应定期进行核对，确保银行存款余额的真实性和准确性。财务部门应及时掌握银行存款账户的资金动态，合理安排资金使用，防范资金风险。加强对货币资金的安全管理，采取必要的安全防范措施，确保货币资金的安全。如保险柜存放现金、设置密码和权限管理银行账户等。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任，加强对应收账款的跟踪监控和催收工作。销售部门应负责应收账款的催收，财务部门应提供应收账款的账龄分析和风险预警信息。对于逾期应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、电话催收、上门催收等。对于长期拖欠的应收账款，应考虑通过法律手段进行追讨。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度。对于风险较大的应收账款，应采取特殊的管理措施，如增加催收频率、调整信用政策等。3.存货管理公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收入库、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度的规定进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。存货发出应按照规定的程序办理，严格执行出库手续。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。4.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的数量和质量符合要求。固定资产入账应及时、准确，按照规定计提折旧。加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（五）税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。财务部门应加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收法规的变化，确保公司税务申报的准确性和合规性。2.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策，制定科学合理的税务筹划方案。加强税务风险管理，识别和评估公司面临的税务风险，采取有效的风险应对措施。如建立税务风险预警机制、定期进行税务自查等，防范税务风险的发生。四、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对报销事项进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，以及费用是否符合公司财务制度的规定。审核无误后，财务负责人签字审批。4.公司管理层根据审批权限对报销事项进行最终审批。对于金额较大的报销事项，需经公司管理层集体决策审批。5.报销人持审批通过的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务部门按照规定支付报销款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、付款日期等信息，并附上采购合同副本、验收报告等相关凭证。2.部门负责人对付款申请进行审核，确认采购事项的真实性、合理性和合规性，并签字审批。3.财务部门对付款申请进行审核，重点审核付款金额、付款方式、付款时间是否符合合同约定，以及相关凭证是否齐全、有效。审核无误后，财务负责人签字审批。4.公司管理层根据审批权限对付款申请进行最终审批。对于金额较大的付款申请，需经公司管理层集体决策审批。5.财务部门按照审批结果办理付款手续，确保付款资金的安全和准确支付。（三）资金使用审批流程1.资金使用部门根据业务需要，填写资金使用申请表，详细说明资金用途、金额、使用时间等，并附上相关的业务计划或合同协议。2.部门负责人对资金使用申请进行审核，确认资金使用的必要性和合理性，并签字审批。3.财务部门对资金使用申请进行审核，重点审核资金使用是否符合公司财务预算和资金管理制度的规定，以及资金来源是否可靠。审核无误后，财务负责人签字审批。4.公司管理层根据审批权限对资金使用申请进行最终审批。对于重大资金使用事项，需经公司管理层集体决策审批。5.资金使用部门按照审批结果使用资金，并及时向财务部门反馈资金使用情况。财务部门对资金使用情况进行跟踪监控，确保资金使用的合规性和效益性。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，确保财务报告数据的准确性和一致性。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。公司管理层应对财务报告进行认真审查，确保财务报告能够为公司决策提供可靠的依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面评估。2.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题，为公司决策提供有针对性的建议和措施。3.财务分析报告应及时报送公司管理层和相关部门，为公司管理层决策和各部门经营管理提供参考依据。同时，财务部门应根据公司经营情况的变化，适时调整财务分析的重点和方法，提高财务分析的质量和效果。六、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿（总账、明细账、日记账、辅助账）、财务报告（月度、季度、年度财务报告）、税务资料（纳税申报表、税务发票存根联等）、银行对账单、银行存款余额调节表、财务印章使用记录、财务审批文件、财务合同协议等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应定期对会计档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类编号，确保档案的整齐有序。2.会计档案应及时归档，归档时应编制档案目录，注明档案名称、归档时间、保管期限等信息，并将档案目录与档案一同存放。3.对于电子会计档案，应按照规定进行备份存储，并建立电子档案管理制度，确保电子档案的安全和可查阅性。（三）会计档案保管与借阅1.公司应设置专门的会计档案保管场所，配备必要的保