门店财务制度管理办法

PAGE门店财务制度管理办法一、总则（一）目的为加强公司门店财务管理，规范财务行为，确保门店财务工作的正常运转，提高财务管理水平，保障公司资产安全，特制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司旗下所有门店，包括直营店、加盟店等。（三）基本原则1.合法性原则：门店财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度。2.规范性原则：财务核算、财务管理等工作应按照规范的流程和标准执行。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：在保障财务安全的前提下，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置各门店应设立独立的财务部门，负责门店日常财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.门店财务负责人应具备相应的财务专业知识和管理能力，由公司总部统一任免。2.根据门店规模和业务量，配备足够的财务会计人员，负责账务处理、资金管理、税务申报等工作。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位需具备相应的专业职称。（三）岗位职责1.财务负责人全面负责门店财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据准确、及时。负责资金管理，合理安排资金使用，防范资金风险。监督财务制度执行情况，对违规行为进行纠正和处理。与公司总部及其他部门保持良好沟通，提供财务支持和决策依据。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责费用报销审核、发票管理、税务申报等工作。定期对财务数据进行分析，为财务管理提供建议。协助财务负责人做好其他财务工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要物品。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.门店应按照权责发生制原则进行会计核算，正确划分收益性支出和资本性支出。2.采用借贷记账法进行账务处理，遵循复式记账原理。3.会计核算应及时、准确、完整，不得拖延、隐瞒或虚报财务信息。（二）会计科目设置1.门店应按照国家统一会计制度和公司财务制度设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.根据门店业务特点，可在统一会计科目的基础上进行适当明细核算，以便准确反映财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时。定期进行账账核对、账证核对、账实核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经财务负责人审核签字后上报公司总部。（四）财务报表编制与报送1.门店应按照公司总部规定的时间和格式编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，加盖门店公章后上报公司总部。上报的财务报表应包括纸质版和电子版。3.门店应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司总部提供决策依据。财务分析报告应包括财务状况、经营成果、资金使用情况、存在问题及建议等内容。四、资金管理（一）资金预算管理1.门店应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金预算、资金支出预算、资金收入预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金使用，确保资金安全。3.年度资金预算经门店负责人审核后上报公司总部。公司总部根据各门店资金预算情况，统筹安排资金，下达年度资金预算指标。4.门店应严格按照年度资金预算指标控制资金支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整资金预算，应提前向公司总部提出申请，经批准后执行。（二）现金管理1.门店应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金库存限额由门店根据日常现金收支情况提出申请，经公司总部批准后执行。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库、公款私存等违规行为。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合法、合规。支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，并由经办人、审批人等签字盖章。4.出纳人员应定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（三）银行存款管理1.门店应按照国家有关规定开立银行账户，不得多头开户。银行账户的开立、变更、撤销应报公司总部批准。2.银行存款收支业务应严格按照规定的审批程序进行，确保资金安全。支付银行存款时，应取得合法有效的原始凭证，并由经办人、审批人等签字盖章。3.出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款账目不符，应及时查明原因，进行处理。4.加强银行账户管理，定期检查银行账户使用情况，防范银行账户风险。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。（四）资金审批管理1.门店资金支出应按照规定的审批程序进行，严格执行审批制度。审批程序一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、门店负责人审批等环节。2.对于重大资金支出，如大额采购、投资、融资等，应实行集体决策审批制度。集体决策审批应明确参与决策的人员、决策程序、决策责任等，并形成会议纪要。3.审批人应根据职责权限对资金支出进行审批，不得越权审批。对不符合规定的资金支出，审批人应拒绝批准，并说明理由。4.经办人应按照审批意见办理资金支出业务，不得擅自改变资金用途或扩大资金支出范围。如因特殊情况需要变更资金用途或扩大资金支出范围，应重新履行审批手续。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.门店费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则。费用支出必须真实发生，符合公司业务需要和财务制度规定。2.严格执行费用报销审批制度，确保费用支出手续完备、审批合规。3.费用报销应及时进行，不得拖延。对于跨年度的费用报销，应按照规定进行处理。（二）费用报销范围1.门店费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费、折旧费、修理费等。2.具体费用报销范围应按照公司财务制度规定执行，不得擅自扩大或缩小费用报销范围。（三）费用报销标准1.公司总部应根据国家有关规定和公司实际情况，制定各项费用报销标准。门店应严格按照费用报销标准执行，不得超标准报销。2.费用报销标准应根据市场行情、物价水平等因素适时进行调整，确保费用报销标准合理、可行。（四）费用报销流程1.经办人取得费用报销原始凭证后，应按照规定进行整理、粘贴，并填写费用报销单。费用报销单应注明费用名称、金额、事由、报销日期等内容，并由经办人签字。2.部门负责人对费用报销事项进行审核，审核内容包括费用支出的真实性、合理性、必要性等。审核无误后，部门负责人在费用报销单上签字。3.财务负责人对费用报销事项进行复核，复核内容包括费用报销凭证的合法性、合规性、报销金额的准确性等。复核无误后，财务负责人在费用报销单上签字。4.门店负责人对费用报销事项进行审批，审批通过后，在费用报销单上签字。5.出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项，并在费用报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。6.会计人员根据费用报销单进行账务处理，将费用计入相应的会计科目。（五）费用报销审批权限1.门店应根据费用金额大小和性质，明确费用报销审批权限。一般情况下，费用金额较小的由门店负责人审批；费用金额较大的，应报公司总部审批。2.对于特殊费用报销事项，如重大业务招待费、大额捐赠等，无论金额大小，均应报公司总部审批。六、资产管理（一）固定资产管理1.门店应按照公司财务制度规定，对固定资产进行分类管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更折旧方法，应报公司总部批准。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批程序进行。购置固定资产应提前编制预算，报公司总部批准；处置固定资产应进行评估，按照评估价值进行处置；报废固定资产应进行鉴定，经批准后进行报废处理。（二）流动资产（存货）管理1.门店应加强流动资产（存货）管理，确保存货安全、完整。存货是指企业在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.建立存货管理制度，包括存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节。存货采购应按照采购计划进行，确保采购质量和价格合理；验收合格的存货应及时入库，并办理入库手续；存货保管应分类存放，确保存货安全；发出存货应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的真实性、准确性；定期对存货进行盘点，做到账实相符。3.采用先进先出法、加权平均法等方法对存货进行计价。存货计价方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更存货计价方法，应报公司总部批准。4.加强存货跌价准备管理，定期对存货进行减值测试。如发现存货存在减值迹象，应计提存货跌价准备。存货跌价准备的计提、转回等应按照规定的会计政策进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.门店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。2.按照规定的纳税期限和申报方式，准确、及时地进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票领用存情况等。3.如实申报应纳税额，不得隐瞒、虚报或漏报。如因特殊情况需要延期申报或缴纳税款，应按照规定办理相关手续。（二）发票管理1.门店应按照发票管理规定，正确开具和取得发票。发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。取得的发票应真实、合法、有效，不得取得虚开发票或不符合规定的发票。2.建立发票管理制度，包括发票领购、开具、保管、缴销等环节。发票领购应按照规定的程序进行，确保发票领购数量合理；发票开具应严格按照规定进行，不得开具与实际经营业务不符的发票；发票保管应妥善存放，确保发票安全；发票缴销应按照规定的期限进行，不得擅自销毁发票。3.加强发票审核管理，对取得的发票进行严格审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、有效性、完整性等。如发现发票存在问题，应及时与开票方联系，进行更换或处理。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，门店应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应报公司总部批准后实施。实施过程中应密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划效果。八、财务监督与检查（一）内部监督1.门店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理等制度的监督检查。2.财务部门应定期对门店财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。自查内容包括财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性、资产管理有效性等。3.门店负责人应定期对财务工作进行检查，对发现的问题提出整改意见，并监督整改落实情况。（二）外部监督1.接受公司总部的财务监督检查。公司总部将定期或不定期对门店财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用合规性、资产管理有效性等。2.接受国家有关部门的监督检查。门店应积极配