家具专卖店财务制度

PAGE家具专卖店财务制度一、总则（一）目的为加强家具专卖店财务管理，规范财务行为，确保专卖店财务工作的正常开展，保障专卖店的经济效益和持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本专卖店实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[家具专卖店公司名称]及其所属各部门、各销售网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，降低经营成本，提高经济效益，实现利润最大化。4.内部控制原则：加强内部财务管理和监督，建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责专卖店的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与专卖店重大经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。负责财务制度的制定、修订和完善，监督财务制度的执行情况，确保财务工作合规运行。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护专卖店的良好形象。2.会计负责专卖店的会计核算工作，按照国家统一会计制度和财务制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行情况的监控，提供相关财务数据支持。负责与供应商、客户的往来账款核对和结算工作，及时清理往来账款，防范坏账风险。3.出纳负责专卖店的现金收付、银行结算和票据管理工作，确保现金和银行存款的安全。严格按照现金管理制度和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，保证账账相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关现金流量数据。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.财务预算编制原则以销定产原则：根据市场需求和销售预测，合理安排生产和采购计划，确保产品供应与市场需求相匹配。收支平衡原则：在编制预算时，要充分考虑收入、成本、费用等因素，确保预算收支平衡，避免出现财务风险。全面预算原则：涵盖专卖店的各项经营活动，包括销售、采购、生产、库存、费用等，实现全方位的预算管理。2.财务预算编制流程每年末，各部门根据本部门的经营目标和工作计划，编制下一年度的部门预算草案，提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合专卖店的整体经营目标和财务状况，提出调整意见，形成年度财务预算草案。年度财务预算草案经专卖店管理层审议通过后，报董事会批准执行。3.财务预算执行与监控各部门要严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门要定期对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整财务预算，必须按照规定的程序进行申请和审批，经批准后才能调整。（二）收入管理制度1.销售收入确认原则销售商品收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入。提供劳务收入：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按照完工百分比法确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.销售收入核算流程销售部门负责签订销售合同，并及时将销售合同副本传递给财务部门。财务部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入的实现，并进行账务处理。对于应收账款，财务部门要及时进行跟踪和催收，确保款项及时收回。3.其他收入管理租金收入、加盟费收入等其他收入，按照合同约定的收款时间和金额确认收入，并进行相应的账务处理。对于营业外收入，如政府补助、捐赠收入等，要按照相关规定进行核算和管理，并及时入账。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则成本核算要遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算产品成本和期间费用。费用核算要严格按照国家有关规定和财务制度的要求进行，确保费用支出的合理性和合规性。2.成本费用核算方法产品成本核算采用品种法或分批法，根据生产特点和管理要求确定合适的成本核算方法。期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，按照费用的性质和用途进行明细核算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各环节，加强对成本费用的日常监控和考核。优化采购流程，降低采购成本；加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本；合理控制销售费用和管理费用，杜绝浪费和不合理支出。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金管理：严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，防范资金风险。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，对逾期账款要采取有效措施进行追讨，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.固定资产管理制度固定资产购置：根据专卖店的经营需要和发展规划，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置要按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合专卖店的实际需求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产要及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。固定资产处置：固定资产处置要按照规定的程序进行审批，确保处置过程的公开、公正、透明。处置收入要及时入账，处置损失要按照规定进行核销。（五）税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。财务部门要指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，按时足额缴纳税款。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.税务档案管理建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、纳税凭证、税务审计报告等税务档案。税务档案要按照规定的期限进行保存，以备税务机关检查。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。3.财务部门对费用报销单和原始凭证进行审核，重点审核费用的合规性、票据的真实性和完整性。审核无误后，签字确认并提交给财务经理审批。4.财务经理对费用报销进行最终审批，签字批准后，费用报销人到出纳处办理报销手续。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购商品或服务的名称、数量、金额、付款方式等信息，并附上采购合同副本、发票等相关凭证。2.采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。3.财务部门对付款申请单和相关凭证进行审核，重点审核采购合同的执行情况、发票的真实性和合规性。审核无误后，签字确认并提交给财务经理审批。4.财务经理对付款申请进行最终审批，签字批准后，出纳根据审批结果办理付款手续。（三）重大资金支出审批流程1.对于重大资金支出项目，如投资项目、大额采购项目等，由相关部门提出项目可行性报告和资金预算方案。2.财务部门对项目可行性报告和资金预算方案进行审核，提出财务意见和建议。审核无误后，提交给专卖店管理层审议。3.专卖店管理层对重大资金支出项目进行审议，做出决策。决策通过后，按照规定的程序进行审批。4.重大资金支出审批通过后，财务部门按照审批结果办理资金支付手续，并对资金使用情况进行跟踪和监督。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家统一会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表要做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚，确保财务信息的质量。3.财务部门在编制财务报表的基础上，编写财务分析报告，对专卖店的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价，为管理层决策提供依据。（二）财务分析内容1.偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析专卖店的偿债能力，评估财务风险。2.营运能力分析：通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析专卖店的资产运营效率，评估经营管理水平。3.盈利能力分析：通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析专卖店的盈利能力，评估经营业绩。4.现金流量分析：通过分析现金流量表，了解专卖店的现金流入和流出情况，评估现金创造能力和资金流动性。（三）财务报告报送与披露1.财务报告编制完成后，及时报送专卖店管理层、董事会和相关监管部门。2.根据法律法规和公司章程的规定，定期对外披露财务报告，确保信息公开透明，维护投资者和社会公众的利益。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门要配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对专卖店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构定期制定审计计划，对重点部门、重点项目和关键环节进行审计。3.审计人员要严格遵守审计工作规范，客观公正地开展审计工作，出具