财务会计制度财务制度

PAGE财务会计制度财务制度一、总则（一）制定目的本财务会计制度旨在规范公司的财务会计行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和经济核算，提高公司经济效益，维护投资者和债权人的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务会计活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务会计信息应真实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。4.完整性原则：涵盖公司所有财务交易和事项，确保财务信息全面。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，满足决策需要。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门设财务经理一名，全面负责财务部门的日常管理工作；根据工作需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）会计人员职责1.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符。负责财务资料的整理、归档和保管工作。参与公司财务预算的编制、执行和分析工作。协助财务经理进行财务分析和决策支持。2.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.敬业爱岗，热爱本职工作，努力钻研业务，使自身知识和技能适应工作要求。2.熟悉法规，了解国家财经法律法规和财务会计制度，确保财务工作合法合规。3.依法办事，按照法律法规和财务制度的规定进行会计核算和财务管理。4.客观公正，办理会计事务实事求是、客观公正，不偏不倚。5.搞好服务，为公司管理层和其他部门提供优质、高效的财务服务。6.保守秘密，对公司财务信息和商业秘密严格保密，不得泄露。三、会计核算（一）会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，作为登记账簿依据的会计凭证。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账采用订本式账簿，明细账采用活页式账簿，日记账采用订本式账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.凡需结出余额的账户，应定期结出余额。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。4.每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。（五）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由公司财务经理审核、公司法定代表人签字并盖章后对外报送。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。公司因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。公司应建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目应当日清月结，账款相符。2.银行存款管理制度公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。公司应定期核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。公司应加强对银行存款账户的管理，严格控制银行账户的开立和使用，严禁出租、出借银行账户。公司办理银行结算业务，应严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。（二）费用报销制度1.费用报销原则真实性原则：费用报销必须真实发生，不得虚报、冒领。合理性原则：费用支出应符合公司经营活动需要，具有合理性。审批原则：费用报销必须经过规定的审批程序，未经审批不得报销。及时性原则：费用报销应在规定时间内办理，不得拖延。2.费用报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。经办人将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据费用的合理性、真实性等进行审核，并签署意见。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门审核，财务部门应根据财务制度和相关规定进行审核，审核无误后签署意见。财务部门审核通过后，将费用报销单提交给公司领导审批，公司领导应根据公司经营情况和财务状况进行审批，审批通过后签署意见。费用报销单经公司领导审批通过后，由出纳办理报销手续，支付报销款项。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应编制固定资产购置计划，经公司领导审批后实施。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。固定资产购置后，应及时办理验收手续，填写固定资产验收单，注明固定资产名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格等信息。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，具体折旧年限按照国家有关规定执行。公司应按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产处置公司固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应编制固定资产处置计划，经公司领导审批后实施。固定资产处置应通过招标、拍卖等方式进行，确保处置价格合理、处置过程公开透明。固定资产处置后，应及时办理固定资产清理手续，填写固定资产清理单，注明固定资产名称、型号、规格、数量、处置日期、处置价格等信息。（四）成本核算制度1.成本核算对象公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象为产品品种、产品批次、生产步骤等。2.成本核算方法公司采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。3.成本项目公司产品成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的职工薪酬、车间房屋建筑物和机器设备的折旧费、租赁费、修理费、机物料消耗、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、劳动保护费等。4.成本核算流程公司应按照成本核算对象设置生产成本明细账，按照成本项目归集生产费用。每月末，公司应将各项生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，计算完工产品成本和在产品成本。公司应定期编制成本报表，包括产品生产成本表、主要产品单位成本表等，反映公司成本核算情况。五、财务预算管理（一）预算编制1.公司应于每年末编制下一年度财务预算，财务预算包括年度预算和季度预算。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由公司各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出公司年度财务预算草案，报公司领导审批。4.公司年度财务预算草案经公司领导审批后，分解下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格执行公司下达的财务预算，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.公司应建立财务预算执行情况考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在财务预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核和分析，提出预算调整建议，报公司领导审批。4.公司领导审批通过后，下达预算调整通知，并组织实施。六、财务分析与评价（一）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。（二）财务评价1.公司应建立财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行评价。2.财务评价指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.公司应定期对财务评价结果进行分析和总结，并提出改进措施和建议。七、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行检查，及