工程内部承包财务制度

PAGE工程内部承包财务制度一、总则（一）目的为规范公司工程内部承包项目的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司及内部承包人的合法权益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各项目部以及参与工程内部承包的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支两条线原则：工程内部承包项目的收入和支出应分别核算，严禁坐收坐支。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的组织、协调和管理。对于工程内部承包项目，财务管理部门应指定专人负责项目财务核算与监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责工程内部承包项目的财务管理工作，制定和完善财务管理制度和流程。组织编制项目财务预算、决算，审核财务报表，为项目决策提供财务依据。监督项目资金使用情况，确保资金安全、合理、有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理项目财务相关事宜。定期对项目财务状况进行分析，提出改进措施和建议。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，对工程内部承包项目的经济业务进行准确核算。负责登记账簿、编制记账凭证、整理会计档案等基础财务工作。协助财务负责人编制财务报表，提供财务数据支持。对项目成本费用进行核算和控制，及时发现和纠正不合理支出。3.出纳人员职责负责办理工程内部承包项目的现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。定期与会计核对账目，确保资金收支记录准确无误。三、工程内部承包合同财务管理（一）合同签订前的财务审核1.工程内部承包合同签订前，财务管理部门应参与合同条款的审核，重点关注合同价款支付方式、结算办法、违约责任等财务条款。2.审核合同中关于工程预付款、进度款、结算款的支付比例、支付时间和支付条件是否合理，是否符合公司资金管理要求。3.检查合同中关于质量保证金的约定是否明确，比例是否符合行业惯例，退还条件是否合理。（二）合同执行过程中的财务监督1.财务人员应根据合同约定，及时跟踪工程进度，审核承包人提交的进度款申请，确保进度款支付与工程实际进度相符。2.监督承包人按照合同约定使用资金，检查资金流向是否合理，是否存在挪用、截留等违规行为。3.定期对合同执行情况进行财务分析，对比实际成本与预算成本，及时发现成本偏差并提出预警。（三）合同结算的财务处理1.工程竣工后，承包人应及时提交工程结算报告，财务管理部门会同相关部门对结算报告进行审核。2.根据审核后的结算金额，办理工程价款结算手续，按照合同约定支付剩余款项，并对质量保证金进行相应处理。3.财务人员应及时进行账务处理，准确记录工程收入、成本、费用等财务信息，确保财务报表反映工程实际结算情况。四、收入管理（一）收入确认原则1.工程内部承包项目的收入应根据合同约定的结算方式和时间，按照权责发生制原则确认。2.对于已完成的工程量，经业主或相关方确认后，确认为当期收入。（二）收入核算与管理1.财务人员应设立专门的工程收入台账，详细记录每个项目的收入来源、金额、确认时间等信息。2.及时与业主或相关方核对工程结算金额，确保收入数据准确无误。3.对工程变更、索赔等额外收入，应按照合同约定和相关审批程序进行确认和核算。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，明确收款责任人和收款流程。2.财务人员应及时跟踪工程款项的回收情况，定期与业主或相关方沟通协调，确保款项按时足额收回。3.对于逾期未收回的款项，应及时分析原因，采取有效措施进行催收，并按照公司规定计提坏账准备。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.工程内部承包项目的成本费用应按照权责发生制原则和配比原则进行核算。2.成本费用核算应准确划分直接成本和间接成本，直接成本直接计入项目成本，间接成本按照合理的分配方法分摊计入项目成本。（二）成本费用项目及核算方法1.直接成本人工费：核算直接从事工程施工的人员工资、奖金、津贴等。材料费：核算工程施工过程中消耗的各种原材料、构配件、周转材料等费用。机械使用费：核算施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费等。其他直接费：核算施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本管理人员工资：核算项目部管理人员的工资、奖金、津贴等。办公费：核算项目部办公所需的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖用煤等费用。差旅费：核算项目部职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。固定资产使用费：核算项目部管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。低值易耗品摊销费：核算项目部管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。财产保险费：核算施工管理用财产、车辆等的保险费用。工程保修费：核算工程竣工交付使用后，在规定保修期以内的修理费用。排污费：核算施工现场按规定缴纳的排污费用。其他费用：核算上列各项费用以外的其他间接费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据工程合同和施工计划，编制详细的成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用日常控制，严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行审核把关，确保支出合理合规。3.定期对成本费用进行分析和考核，对比实际成本与预算成本，找出成本偏差原因，采取有效措施进行改进，对成本控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本超支的部门和个人进行处罚。六、资金管理（一）资金预算管理1.工程内部承包项目应编制资金预算，资金预算应包括项目收入、成本费用、资金收支计划等内容。2.资金预算应根据工程进度和合同约定进行编制，确保资金收支平衡，合理安排资金使用。3.财务管理部门应定期对资金预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。（二）资金收支管理1.工程内部承包项目的资金收入应及时足额存入公司指定账户，严禁截留、挪用。2.资金支出应严格按照审批程序进行，凭有效票据和审批手续办理支付。3.加强对资金支付的审核，重点审核支付金额、支付对象、支付用途等是否符合合同约定和公司规定。（三）资金风险管理1.识别和评估工程内部承包项目可能面临的资金风险，如资金短缺风险、资金周转风险、汇率风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排资金、拓宽融资渠道、加强资金监控等，降低资金风险对项目的影响。3.定期对资金风险状况进行评估和分析，及时调整风险应对策略，确保资金安全。七、税务管理（一）税务政策遵循1.工程内部承包项目应严格遵守国家税收法律法规和相关税收政策，依法纳税。2.财务管理部门应及时关注税收政策变化，确保项目税务处理符合最新规定。（二）税务核算与申报1.准确核算工程内部承包项目的各项收入、成本、费用，按照税法规定计算应纳税额。2.按时进行税务申报，足额缴纳税款，确保税务申报数据真实、准确、完整。3.妥善保管税务相关资料，如发票、纳税申报表、税务审计报告等，以备税务机关检查。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，结合工程内部承包项目实际情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应报公司管理层审批后实施，并跟踪评估筹划效果。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.工程内部承包项目应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报送公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对工程内部承包项目的财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括项目收入、成本、利润、资金等方面的分析，重点分析项目财务指标的完成情况、成本费用控制情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现项目存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为公司决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司财务管理部门应加强对工程内部承包项目的内部财务监督，定期或不定期对项目财务核算、资金使用、成本控制等情况进行检查。2.建立健全内部财务监督制度和流程，明确监督职责和权限，确保监督工作有效开展。3.对发现的财务违规问题，应及时责令整改，并按照