文广新局财务制度

PAGE文广新局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范文广新局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障文广新局各项工作的顺利开展，促进文化、广电、新闻出版事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于文广新局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖文广新局各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.收支平衡原则：合理安排收入和支出，保持财务收支的平衡，避免出现财务风险。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金的使用效率和效果。二、财务机构与人员（一）财务机构设置文广新局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责文广新局的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算和财务分析，为领导决策提供准确的财务信息。负责财务预算的编制、执行和监督，确保预算的严格执行。加强财务内部控制，防范财务风险，保障资金安全。协调与财政、审计等相关部门的关系，及时了解和掌握财经政策法规的变化。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据的真实、准确、完整。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务决算，提供相关财务数据和分析资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，保证账款相符。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.文广新局应根据国家有关政策法规和事业发展规划，结合本单位的工作任务和收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要合理安排。3.预算编制的内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年收入情况和本年度收入增减因素进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出应根据人员经费和公用经费标准进行核定，项目支出应根据工作任务和项目需求进行详细论证和编制。4.各部门应根据本部门的工作任务和预算安排，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报局领导班子审议通过，并按照规定程序报财政部门审批。（二）预算执行1.文广新局应严格执行经财政部门批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。如因工作需要确需超预算支出的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致预算执行困难或无法执行的，可以申请预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。局领导班子对预算调整申请进行审议，作出是否同意调整的决定。经局领导班子同意调整的预算，按照规定程序报财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，文广新局应按照财政部门的要求编制年度财务决算。2.财务决算应真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支情况和财务状况。3.财务决算编制完成后，应经财务部门审核、局领导班子审议通过，并按照规定程序报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围文广新局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入原则：各项收入应按照国家有关法律法规和政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或乱收费。2.收入与支出相匹配原则：收入的取得应与本单位的支出需求相适应，确保收支平衡。3.收入来源稳定原则：积极拓展收入渠道，优化收入结构，保持收入来源的稳定性。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门的规定及时足额拨付到账，并按照规定用途使用。2.财务部门应加强对财政拨款收入的核算和管理，确保财政拨款收入的准确记录和反映。（四）事业收入管理1.事业收入是指文广新局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。2.事业收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法合规。3.各部门应积极组织事业收入，加强对事业收入的管理和监督，并按照规定及时足额上缴财务部门。（五）经营收入管理1.经营收入是指文广新局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，依法缴纳相关税费。3.财务部门应加强对经营收入的核算和监督，确保经营收入的真实、准确、完整。（六）其他收入管理1.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法合规。3.财务部门应加强对其他收入的核算和监督，及时足额入账，并按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出范围文广新局的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障文广新局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项工作任务的顺利完成。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和标准进行核定和发放，确保人员工资待遇的落实。财务部门应加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费的准确记录和反映。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照国家有关规定和标准进行核定和使用，严格控制各项费用支出。各部门应加强对公用经费的管理，建立健全公用经费使用管理制度，确保公用经费的合理使用。（四）项目支出管理1.项目支出应按照项目申报、审批、实施、验收等程序进行管理。2.项目申报时，应明确项目的目标、内容、资金预算等，并按照规定程序报财政部门审批。3.项目实施过程中，应严格按照项目预算和实施方案进行，确保项目的顺利实施。4.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定办理项目资金结算和资产交付手续。5.财务部门应加强对项目支出的核算和监督，确保项目资金的专款专用和安全使用。（五）支出审批程序1.文广新局各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经局领导班子集体研究决定后，报分管领导审批。3.财务部门应严格按照审批程序进行审核和支付，对不符合规定的支出有权拒绝支付。六、资产管理（一）资产范围文广新局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.文广新局购置资产应按照国家有关规定和预算安排进行，严格控制资产购置规模。2.资产购置应按照政府采购的规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.购置资产时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等内容，并按照合同或协议的约定进行验收和付款。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时准确地记录资产的增减变动情况。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。（四）资产清查1.文广新局应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。2.资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况等，确保资产的账实相符。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。（五）资产处置1.文广新局资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。3.资产处置收入应按照规定上缴财政部门，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.文广新局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门