门窗厂财务制度

PAGE门窗厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范门窗厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于门窗厂内各部门及全体员工，涵盖门窗厂生产经营活动中的各项财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行财务管理制度，组织财务核算和监督工作。2.编制财务预算和财务报告，为企业决策提供财务依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与企业的经营决策，进行财务分析和风险评估，提出合理化建议。5.负责税务申报和缴纳，协调与税务机关的关系。6.管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报告，审核重要财务事项。协调与各部门的关系，参与企业经营决策，提供财务支持。负责财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，保证报表数据的准确性和及时性。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限归档保存。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场需求和企业实际情况进行编制。2.坚持实事求是，确保预算指标的科学性和合理性。3.注重全面性和完整性，涵盖企业各项经营活动和财务收支。4.实行全员参与，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制流程1.每年末，财务部门根据企业战略规划和经营目标，制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法和时间要求等。2.各部门按照预算编制方案，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整意见，反馈给各部门进行修改。4.各部门根据财务部门的意见对预算草案进行修改后，再次提交财务部门。财务部门将审核后的预算草案报企业管理层审批。5.经企业管理层审批后的预算方案正式下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。4.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自调整预算。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。4.通过预算考核与评价，总结经验教训，不断完善预算管理工作。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门进行审核，重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务事项。2.财务部门对销售合同进行审核后，提出修改意见，反馈给销售部门。销售部门根据财务部门的意见对合同进行修改后，方可正式签订。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案，以便财务部门跟踪合同执行情况。（二）销售收入确认1.按照《企业会计准则》的规定，确认销售收入的实现。门窗产品发出并经客户验收合格后，同时满足以下条件时，确认销售收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.财务部门根据销售部门提供的销售发货单、客户验收单等资料，按照上述原则确认销售收入，并进行账务处理。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账款，及时了解客户的付款情况，对于逾期未付款的客户，应加大催收力度。3.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款及时提出预警，并协助销售部门采取措施进行处理。4.对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行坏账核销。坏账核销后，应继续保留追索权，并对已核销的坏账进行备查登记。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.以门窗产品为成本核算对象，按照品种法进行成本核算。2.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.直接材料成本根据产品生产领用的实际材料数量和单价计算；直接人工成本根据生产工人的实际工时和工资标准计算；制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。（二）成本控制措施1.采购部门应加强对原材料采购的管理，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。2.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对生产过程的监控，严格控制原材料消耗和人工费用支出。3.技术部门应加强产品研发，提高产品质量，降低因产品质量问题导致的成本增加。4.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本控制的关键点，提出改进措施，为企业降低成本提供决策支持。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限等。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。3.费用报销单经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门重点审核费用的真实性、合理性和合规性，对不符合规定的费用不予报销。4.财务部门审核通过后的费用报销单，报企业管理层审批。经审批后的费用报销单方可进行报销付款。5.严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。对于超标准、超范围的费用支出，必须经过特殊审批程序。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立货币资金收支审批制度，明确审批权限和流程。货币资金收支业务必须经过授权审批后方可办理。4.出纳人员应每日盘点现金，做到日清月结，确保账实相符。财务部门应定期对现金进行抽查盘点，发现问题及时处理。（二）存货管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。2.采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排存货采购，确保存货供应的及时性和合理性。3.仓库管理人员应严格按照存货管理制度进行存货的验收、入库、保管和发出工作，确保存货数量准确、质量完好。4.定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。5.加强对存货跌价准备的管理，定期对存货的可变现净值进行评估，对可能发生减值的存货计提跌价准备。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法、折旧年限等。2.财务部门负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后及时办理验收、入账手续。4.按照固定资产折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额计入当期损益。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳工作。2.每月按时申报增值税、企业所得税等各类税费，确保税款足额缴纳，避免逾期申报和缴纳产生的罚款和滞纳金。3.建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票等相关税务资料，以备税务机关检查。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整企业的经营策略和财务安排，充分利用税收优惠政策。3.与税务机关保持良好的沟通，及时了解税务政策的解读和执行情况，确保企业税务处理的准确性和合规性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家财务会计制度和企业会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.在编制财务报告过程中，应确保财务数据的真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务指标分析、比较分析、趋势分析等方法，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行评价，找出企业存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为企业管理层制定经营策略和决策提供参考依据。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动的规范运行。2.对财务风险进行识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施，防范财务风险。3.加强内部审计工作，定期对财务收支、经济业务等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。（