企业工会委员会财务制度

PAGE企业工会委员会财务制度一、总则（一）目的为加强企业工会委员会财务管理，规范财务行为，保障工会各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本企业工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于企业工会委员会及其所属各基层工会组织的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务工作合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高资金使用效益。3.收支平衡原则量入为出，收支平衡，略有结余，确保工会财务状况稳健。4.民主管理原则坚持民主理财，定期公布财务收支情况，接受会员监督。二、财务管理职责（一）工会委员会职责1.负责制定工会财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。2.审议决定工会经费的收支预算、决算，对重大财务事项作出决策。3.定期听取工会财务工作报告，研究解决财务工作中的问题。（二）工会主席职责1.对工会财务管理工作负总责，领导和监督财务工作的开展。2.审核重要财务收支事项，确保财务活动符合规定和工会工作需要。3.协调解决财务工作中的重大问题，维护工会财务工作的正常秩序。（三）财务人员职责1.负责工会财务日常核算工作，编制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务数据真实、准确、完整。3.定期进行财务分析，为工会委员会提供决策依据。4.负责工会经费的收缴、管理和使用，做好经费收支的记录和档案管理工作。5.协助工会主席做好财务预算、决算编制工作，参与财务决策。三、预算管理（一）预算编制1.工会委员会应根据工会工作计划和实际需要，于每年年底前编制下一年度工会经费收支预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年度经费收缴情况和本年度工作计划，合理预计各项收入来源；支出预算应按照工会工作重点和实际需要，分项目、分科目编制，明确支出用途和金额。（二）预算审批1.工会经费收支预算编制完成后，应提交工会委员会审议通过。2.经审议通过的预算报上级工会备案。（三）预算执行1.工会委员会应严格按照预算组织收入，控制支出，确保预算的顺利执行。2.财务人员应加强对预算执行情况的监控，定期向工会委员会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经工会委员会审议批准，并报上级工会备案。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作重点变化或其他不可抗力因素，导致预算收支情况发生重大变化，需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容。3.预算调整方案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）会费经费来源1.会员缴纳的会费。2.企业行政拨缴的工会经费。3.上级工会的补助。4.工会所属企事业单位上缴的收入。5.其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）会费收缴1.会员应按照工资收入的一定比例按月缴纳会费，具体缴纳标准按照中华全国总工会的规定执行。2.工会小组应负责组织会员按时缴纳会费，并及时将会费上缴工会委员会。3.财务人员应及时将会费收入登记入账，确保会费收缴准确无误。（三）工会经费拨缴1.企业行政应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.工会委员会应定期与企业行政核对工会经费拨缴情况，确保经费足额拨缴。3.收到企业行政拨缴的工会经费后，财务人员应及时开具工会经费拨缴款专用收据，并按照规定进行账务处理。（四）上级工会补助1.上级工会应根据基层工会工作需要和实际情况，对基层工会给予适当的补助。2.工会委员会应及时向上级工会申请补助，并按照上级工会的要求和规定使用补助资金。3.收到上级工会补助后，财务人员应按照规定进行账务处理，并专项核算补助资金的使用情况。（五）其他收入管理1.工会所属企事业单位应按照规定及时上缴收入，确保收入足额入账。2.对于捐赠收入、利息收入等其他收入，应严格按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出，包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。2.维权支出，包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。3.业务支出，包括工会培训、会议、外事活动等方面的支出。4.行政支出，包括工会办公费、差旅费、邮电费等方面的支出。5.资本性支出，包括工会购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出，包括对所属基层工会的补助支出。7.事业支出，包括工会所属企事业单位的支出。8.其他支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）审批程序1.工会各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出合理合规。2.一般支出由工会主席审批；重大支出应提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。3.支出报销时，应填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附相关证明材料，经审批后予以报销。（三）费用标准1.职工活动支出应根据实际需要和节约原则，合理确定费用标准。2.维权支出、业务支出、行政支出等应按照国家有关规定和工会财务制度执行。3.资本性支出应按照固定资产管理规定进行核算和管理。4.补助下级支出应根据基层工会实际情况和工作需要，合理确定补助标准。（四）支出控制1.工会委员会应加强对支出的控制，严格执行预算，确保各项支出不超预算。2.财务人员应定期对支出情况进行分析，及时发现和纠正支出中存在的问题。3.对于超预算支出或不合理支出，应按照规定进行审批和处理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，确保现金收付安全、准确。库存现金应按照规定限额存放，超过限额的现金应及时存入银行。2.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。3.应收款项管理建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理，及时催收欠款，确保资金及时回笼。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入预算管理。购置固定资产应选择正规渠道，确保资产质量和价格合理。2.固定资产入账购置的固定资产应及时办理入账手续，按照规定进行核算和管理。固定资产入账价值应按照实际支付的价款加上相关税费等确定。3.固定资产折旧按照国家有关规定和工会财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理。处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。（三）无形资产1.无形资产购置无形资产购置应按照规定程序进行审批，纳入预算管理。购置无形资产应签订合同，明确双方权利义务。2.无形资产入账购置的无形资产应及时办理入账手续，按照规定进行核算和管理。无形资产入账价值应按照实际支付的价款加上相关税费等确定。3.无形资产摊销按照国家有关规定和工会财务制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）资产清查1.定期清查工会委员会应定期组织资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法资产清查应采用实地盘点、核对账目等方法，确保资产账实相符。3.清查结果处理资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定进行审批和账务处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表工会应按照国家有关规定和工会财务制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务情况说明书财务情况说明书应包括工会财务状况、预算执行情况、经费收支情况、资产变动情况等内容，对工会财务工作进行全面分析和总结。3.财务报告审批财务报告编制完成后，应提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括预算执行情况分析、经费收支情况分析、资产状况分析、财务风险分析等内容。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为工会委员会提供决策依据。3.分析报告定期撰写财务分析报告，向工会委员会汇报财务分析结果，提出改进建议和措施。八、财务监督（一）内部监督1.工会委员会应加强对财务管理工作的内部监督，定期检查财务制度执行情况、预算执行情况、经费收支情况等。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员（可由财务人员兼任），对工会财务收支进行定期审计和专项审计。