光明乳业财务制度

PAGE光明乳业财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范光明乳业（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关法律法规制定本制度。2.适用范围本制度适用于光明乳业及其下属各分公司、子公司、控股公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、利润分配等，确保财务管理无死角。及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便管理层及时做出决策。效益性原则：在财务管理过程中，注重成本效益分析，追求资金使用效益的最大化。财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.会计人员配备公司应配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业技术职称。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司机密，不得泄露公司财务信息。3.会计人员职责财务核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果。资金管理：负责公司资金的筹集、使用和调度，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常运转。成本控制：参与公司成本费用的核算和控制，制定成本控制措施，降低公司运营成本。财务分析：定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。税务管理：负责公司的税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。会计核算1.会计政策公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，制定适合公司的会计政策，并保持会计政策的一致性和稳定性。会计政策的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定进行披露。2.会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。根据公司业务特点和管理需求，可在统一会计科目的基础上进行适当的明细科目设置。3.会计凭证编制会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的真实性和合法性。会计凭证的内容应完整，包括凭证日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人及会计主管签字或盖章。4.会计账簿登记公司应按照会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。5.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，并由公司负责人、主管会计工作的负责人和会计机构负责人签字或盖章。资金管理1.资金筹集公司应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和方式，确保融资活动的合法性和合理性。2.资金使用公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等违规行为。3.资金调度公司应加强资金调度管理，合理安排资金，提高资金使用效率。资金调度应遵循安全性、流动性和效益性原则。建立资金预警机制，及时掌握公司资金状况，对资金紧张或异常情况进行及时预警和处理。4.银行账户管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，严禁擅自开立账户。银行账户的开立、变更和撤销应履行相应的审批手续。加强银行账户的日常管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金的安全。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。存货：公司应加强存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定的流程进行操作。2.固定资产固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产折旧：公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产存在的问题。3.无形资产无形资产取得：公司应按照国家有关规定取得无形资产，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产的取得应履行相应的审批手续。无形资产摊销：公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销的准确性和合理性。无形资产评估：公司应定期对无形资产进行评估，及时掌握无形资产的价值变化情况，为公司决策提供依据。成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，不得将不属于成本费用的支出计入成本费用。2.成本费用控制措施公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，定期对成本费用控制目标的完成情况进行考核。3.成本费用报销规定公司应制定明确的成本费用报销制度，规定成本费用报销的范围、标准和审批程序。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，按照审批程序报销。收入与利润管理1.收入确认原则公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定确认收入，确保收入确认的准确性和合规性。收入确认应遵循权责发生制原则，根据商品或劳务的销售情况、款项的收取情况等合理确认收入。2.利润分配政策公司应根据国家法律法规和公司章程的规定，制定合理的利润分配政策。利润分配政策应充分考虑公司的发展战略、股东利益和公司实际情况。公司在进行利润分配时，应按照规定的程序进行，确保利润分配的公平、公正和合法。财务预算管理1.预算编制原则公司应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则编制财务预算，确保预算的科学性和合理性。财务预算编制应充分考虑公司的战略目标、经营计划和市场环境等因素，结合公司实际情况进行编制。2.预算编制方法公司应根据不同的预算项目，选择合适的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等。在预算编制过程中，应充分考虑历史数据、市场变化等因素，提高预算的准确性和可靠性。3.预算执行与控制公司应加强财务预算的执行和控制，将预算指标分解到各部门和各岗位，定期对预算执行情况进行监控和分析。对预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。4.预算调整公司在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑调整的必要性和合理性，确保预算调整后的科学性和可行性。财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，并由公司负责人、主管会计工作的负责人和会计机构负责人签字或盖章。2.财务分析公司应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务分析，及时发现公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司健康发展。内部控制与内部审计1.内部控制制度公司应建立健全内部控制制度，加强内部管理，防范经营风险。内部控制制度应涵盖公司财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，建立健全内部监督机制，确保内部控制制度的有效执行。2.