摩托车销售店财务制度

PAGE摩托车销售店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范摩托车销售店（以下简称“本店”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提高资金使用效益，保障本店的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于本店全体员工，包括但不限于销售部门、售后服务部门、行政部门、财务部门等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实反映本店的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。准确性原则：财务核算应准确无误，确保各项数据的可靠性。完整性原则：涵盖本店所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本店设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提高业务水平。3.财务人员职责财务经理全面负责本店的财务管理工作，制定财务战略和预算计划。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理和风险控制，优化资金配置，防范财务风险。参与本店的重大决策，提供财务分析和建议，支持决策制定。管理财务团队，指导和监督财务人员的工作，提高团队整体素质。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支的合规性。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理进行财务审计和内部审计工作，提供相关资料和解释。出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保其安全完整。协助会计进行财务核算工作，提供相关数据和资料。三、财务核算1.会计政策与会计估计本店应按照国家统一的会计制度，结合本店实际情况，制定适合本店的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置本店应根据会计制度和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。3.财务报表编制本店应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映本店的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。4.财务档案管理本店应建立健全财务档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料进行妥善保管。财务档案应按照规定的期限进行保存，不得擅自销毁。如需销毁，应按照规定的程序进行审批。四、资金管理1.资金预算管理本店应建立资金预算管理制度，根据经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。资金预算编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后执行。2.资金收入管理本店的资金收入主要包括摩托车销售收入、售后服务收入、配件销售收入等。销售部门应及时与客户签订销售合同，确保销售收入的及时足额入账。财务部门应加强对资金收入的监控和管理，确保资金收入的真实性和准确性。3.资金支出管理本店的资金支出应严格按照预算执行，确保资金支出的合理性和合规性。资金支出应经过审批流程，审批流程应包括经办人申请、部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批等环节。对于重大资金支出，应进行可行性研究和风险评估，并报董事会或股东会批准。4.库存现金管理本店应严格控制库存现金限额，确保库存现金的安全。库存现金限额应根据本店的实际情况进行合理确定，并报开户银行备案。出纳应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。5.银行存款管理本店应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。财务人员应定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全和准确。如发现银行存款账户余额异常，应及时查明原因，并采取相应的措施。6.资金筹集管理本店应根据经营需要和资金状况，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金筹集的成本和风险可控。资金筹集方案应经财务经理审核、总经理审批后执行。五、销售与收款管理1.销售合同管理销售部门应与客户签订书面销售合同，明确双方的权利和义务。销售合同应包括产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案。财务部门应根据销售合同的约定，跟踪客户的付款情况，确保货款的及时足额回收。2.销售价格管理本店应制定合理的销售价格政策，确保销售价格的公平合理。销售价格应根据市场行情、成本变动等因素进行适时调整。销售部门应严格按照销售价格政策执行销售业务，不得擅自降价或涨价。如需调整销售价格，应报总经理审批后执行。3.收款管理本店应加强对收款的管理，确保货款的及时足额回收。销售部门应及时跟进客户的付款情况，对于逾期未付款的客户，应及时采取催款措施。财务部门应定期与销售部门核对收款情况，及时掌握货款回收进度。对于长期未收回的货款，应进行专项分析和处理，必要时可采取法律手段追讨货款。六、采购与付款管理1.采购合同管理采购部门应与供应商签订书面采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同签订后，应及时交财务部门备案。财务部门应根据采购合同的约定，跟踪供应商的交货情况和付款情况，确保采购业务的顺利进行。2.采购价格管理本店应建立采购价格管理制度，加强对采购价格的监控和管理。采购部门应定期收集市场价格信息，与供应商进行谈判，争取合理的采购价格。采购价格应根据市场行情、成本变动等因素进行适时调整。采购部门应严格按照采购价格管理制度执行采购业务，不得擅自提高采购价格。如需调整采购价格，应报总经理审批后执行。3.付款管理本店应按照采购合同的约定，及时支付货款。付款前，采购部门应填写付款申请单，经部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批后，交财务部门办理付款手续。财务部门应严格审核付款申请单，确保付款的真实性、合法性和准确性。对于不符合付款条件的申请，应及时退回采购部门，并说明原因。七、固定资产管理1.固定资产购置本店应根据经营需要和发展战略，合理购置固定资产。固定资产购置应经过审批流程，审批流程应包括使用部门申请、财务部门审核、总经理审批等环节。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购等活动，确保购置的固定资产符合质量要求和价格合理。2.固定资产折旧本店应按照国家统一的会计制度，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法应采用直线法，并根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和残值率。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。财务部门应定期核对固定资产折旧情况，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查本店应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查应包括实地盘点、核对账目等环节。对于固定资产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。固定资产清查结果应报总经理审批后进行账务处理。八、成本费用管理1.成本核算本店应建立成本核算制度，加强对成本的核算和管理。成本核算应包括摩托车生产成本、销售成本、售后服务成本等。成本核算应按照规定的方法和程序进行，确保成本核算的准确性和完整性。财务部门应定期编制成本报表，为成本分析和控制提供数据支持。2.费用管理本店应建立费用管理制度，加强对费用的控制和管理。费用管理应包括销售费用、管理费用、财务费用等。费用支出应严格按照预算执行，确保费用支出的合理性和合规性。费用支出应经过审批流程，审批流程应包括经办人申请、部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批等环节。3.成本费用分析与控制本店应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效的措施进行控制。成本费用分析应包括成本费用结构分析成本费用趋势分析等。成本费用控制应贯穿于本店经营活动的全过程，通过优化业务流程、加强内部管理等方式，降低成本费用水平，提高经济效益。九、税务管理1.税务登记与申报本店应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的时间和方式进行纳税申报。财务部门应加强对税务法规的学习和研究，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税务筹划本店应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法手段。财务部门应定期对本店的税务情况进行分析和评估，提出合理的税务筹划建议，为总经理决策提供支持。十、财务分析与财务监督1.财务分析本店应定期进行财务分析，为决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和挖掘，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和