企业内务财务制度

PAGE企业内务财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司内务财务行为，加强财务管理与内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司资产安全，为公司持续健康发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：明确各项财务工作流程和标准，规范财务行为，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。4.内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险，加强对财务活动的监督和管理。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作有序进行。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，按时申报纳税，合理降低税负。6.加强财务监督，对公司财务收支、经济活动进行审计和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责财务管理制度的制定、完善和执行监督。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好形象。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账目清晰、准确。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息真实、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。严格执行现金管理制度，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计做好账务核对工作，定期盘点库存现金。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应于每年[具体时间]前编制下一年度部门预算草案。2.预算编制依据公司战略规划和年度经营目标。历史数据和业务发展趋势。市场环境和行业动态。3.预算编制内容收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等。成本费用预算：包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。资本预算：包括固定资产投资、无形资产投资等。现金流量预算：反映公司现金流入、流出情况。4.各部门应按照公司统一格式和要求编制预算草案，详细说明预算项目、金额、依据和执行计划。（二）预算审批1.各部门预算草案编制完成后，提交至财务部门进行汇总审核。2.财务部门对各部门预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性，提出审核意见。3.财务部门将审核后的预算草案提交公司管理层审批。公司管理层根据公司战略规划和经营目标，对预算草案进行审议和调整，最终确定年度预算方案。（三）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析预算执行进度与预算目标的差异，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和对公司财务状况的影响。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标预算完成率：考核各部门预算目标的完成程度。预算偏差率：考核各部门预算执行与预算目标的差异程度。费用控制率：考核各部门费用支出的控制情况。3.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）销售收入管理1.公司销售部门应按照销售合同约定及时组织发货，确保产品或服务按时交付给客户。2.销售部门应在发货后及时开具发票，并按照规定的时间和方式进行送达。3.财务部门负责对销售收入进行核算和确认，确保收入的真实性和准确性。4.加强应收账款管理，销售部门应定期与客户核对账款，及时催收逾期账款，降低坏账风险。财务部门应建立应收账款台账，跟踪应收账款的回收情况，对逾期账款进行预警和催收。（二）其他收入管理1.公司其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。2.相关部门应按照规定及时收取各项收入，并开具相应的票据。3.财务部门负责对其他收入进行核算和管理，确保收入足额入账。五、成本费用管理（一）成本管理1.生产成本管理生产部门应制定合理的生产计划，优化生产流程，降低生产成本。采购部门应按照生产需求，合理采购原材料，控制采购成本。财务部门应加强生产成本核算，准确计算产品成本，为产品定价和成本控制提供依据。2.研发成本管理研发部门应合理安排研发项目，控制研发费用支出。财务部门应单独核算研发成本，确保研发费用的合理归集和准确核算。（二）费用管理1.费用报销审批制度公司员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的流程进行报销。报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等，并附上相关发票和凭证。部门负责人应审核费用的真实性和合理性，签字确认后提交财务部门。财务部门对费用报销进行审核，重点审核发票的真实性、合法性和报销手续的完整性。审核通过后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限对费用报销进行审批，审批通过后由财务部门进行报销支付。2.费用控制措施公司制定费用预算指标，对各项费用进行限额控制。加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行分析，及时发现异常费用并采取措施进行控制。严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。财务部门应定期对现金进行清查，确保现金管理规范。（二）固定资产管理1.公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。3.财务部门负责对固定资产进行核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保折旧计算准确。5.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理，并调整相关账务。（三）无形资产及其他资产管理1.公司无形资产包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的取得、摊销和处置应按照相关法律法规和公司财务制度进行管理。3.对其他资产如低值易耗品、办公用品等，应建立相应的管理制度，加强采购、领用和盘点管理。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报纳税，足额缴纳税款。2.财务部门应熟悉税收政策，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行合理的税务筹划，降低税负。2.税务筹划方案应经过公司管理层审批，并确保筹划行为符合税收法律法规要求。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范，确保财务信息的准确性和可靠性。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供支持。2.财务分析内容偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标分析。盈利能力分析：包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标分析。营运能力分析：包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标分析。现金流量分析：分析公司现金流入、流出情况，评估公司资金流动性和财务风险。3.财务分析报告应提出问题、分析原因，并提出相应的建议和措施，为公司管理层决策提供参考。九、内部控制与审计（一）内部控制1.公司建立健全内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.内部控制措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门