面粉厂财务制度

PAGE面粉厂财务制度一、总则（一）目的为了规范面粉厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于面粉厂及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务业务，提供准确及时的财务信息。5.效益性原则：在保证财务安全的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对财务工作有关的各项经济合同进行审查，并监督其执行情况。5.按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。6.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。7.遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，向领导提出合理化建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程，并监督执行。参与面粉厂的战略规划和重大决策，提供财务方面的专业支持和建议。组织编制年度财务预算和财务报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和有效运作。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核，提高团队整体素质和工作效率。2.会计按照国家会计制度的规定，进行账务处理，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。进行成本核算和分析，协助制定成本控制措施，降低生产成本。负责固定资产的核算和管理，定期进行盘点，确保资产的安全和完整。协助财务经理进行税务申报和缴纳，合理避税，降低税务风险。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计编制资金报表，及时反映资金收支情况。办理与银行相关的其他业务，如开户、销户、账户信息变更等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据面粉厂的发展战略、经营目标和年度生产经营计划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.各部门应结合自身业务特点和实际情况，提出预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.财务预算一经批准，即成为面粉厂的年度经营目标和行动纲领，各部门必须严格执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.各部门应按照预算安排组织生产经营活动，合理控制成本费用，确保预算目标的实现。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、企业战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。报管理层审批，经批准后下达调整后的预算指标。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，以激励各部门积极执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）销售收入确认1.面粉厂的销售收入主要来源于面粉产品的销售。销售收入的确认应遵循权责发生制原则，在产品已经发出，同时满足以下条件时，确认销售收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售产品的品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门根据销售合同和发货凭证，确认销售收入的实现，并进行账务处理。（二）销售价格管理1.销售价格应根据市场行情、成本变动、产品质量等因素进行合理制定。销售部门应定期收集市场价格信息，分析市场动态，为价格决策提供依据。2.对于不同客户、不同销售渠道、不同销售批量等情况，可制定不同的销售价格政策，但应保持价格的公平、公正和合理。3.价格调整应经过严格的审批程序，由销售部门提出申请，财务部门进行成本效益分析，报管理层批准后执行。（三）销售货款回收1.销售部门负责销售货款的催收工作，应按照销售合同约定的付款方式和时间，及时与客户沟通，确保货款按时足额收回。2.财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息、收款情况等，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。3.对于逾期未收回的货款，销售部门应加大催收力度，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式，必要时可通过法律途径解决。财务部门应协助销售部门做好货款回收工作，及时提供相关财务信息和法律支持。五、成本费用管理（一）成本核算1.面粉厂的成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等。成本核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性和及时性。2.原材料成本应按照实际采购价格和采购数量进行核算，对于采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费等，应计入原材料成本。3.人工成本应按照实际发生的工资、奖金、福利等费用进行核算，对于生产车间的直接人工，应计入生产成本；对于管理部门和销售部门的人工，应计入管理费用和销售费用。4.制造费用应按照一定的分配方法，如生产工时、机器工时等，分配计入生产成本。制造费用包括生产车间的水电费、折旧费、修理费、物料消耗等。（二）成本控制1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任，将成本控制指标分解到各部门和各岗位。2.采购部门应加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。同时，应合理控制原材料库存，减少库存积压和浪费。3.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的损耗和浪费。加强设备维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。4.人力资源部门应合理配置人力资源，优化人员结构，提高劳动生产率。制定合理的薪酬政策，控制人工成本增长。5.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进措施和建议。（三）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工发生的费用支出，应按照规定填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。3.部门负责人应根据费用的合理性和必要性，对费用报销单进行审核签字。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报管理层审批。4.经审批后的费用报销单，由出纳办理报销付款手续。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应做到日清月结，确保账款相符。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.建立货币资金盘点制度，定期对库存现金和银行存款进行盘点。盘点结果应形成书面报告，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（二）应收账款管理1.按照应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和监控。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应及时采取催收措施。2.建立应收账款坏账准备制度，根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（三）存货管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。2.采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，确保存货的供应和质量。3.仓库管理部门应加强存货的保管工作，定期对存货进行盘点，确保存货的安全和完整。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。4.财务部门应按照存货核算方法，准确核算存货成本，定期对存货进行账面价值与实际价值的核对，确保账实相符。（四）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、维修、处置等环节进行规范管理。3.购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。固定资产入账应按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。4.财务部门应按照固定资产折旧政策，定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。5.加强固定资产的维修和保养，确保固定资产的正常使用。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.税务登记内容发生变化时，应及时向税务机关办理变更登记手续。（二）纳税申报1.财务部门应按照税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求报送的其他资料等。2.对于增值税、企业所得税等主要税种，应建立专门的纳税申报台账，详细记录申报时间、申报金额、税款缴纳情况等，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税款缴纳1.根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款。缴纳税款时，应按照税务机关规定的方式进行，确保税款缴纳的准确性和及时性。2.对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定的程序进行申请和备案，确保税收优惠政策的合法享受。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。2.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策的变化和调整，确保企业的税务处理符合法律法规的要求。3.对于重大税务事项，应提前咨询税务专业人士的意见，制定合理的税务处理方案，降低税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映面粉厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告质量。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策依据。财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，发现企业经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进企业提高经济效益和管理水平。（三）财务报告报送与披露1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送管理层、股东、税务机关等相关部门和单位。2.根据法律法规和企业章程的规定，适时对外披露企业的财务信息，确保信息披露的真实、准确、完整和及时。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务活动的操作流程和审批程序，确保财务活动的合法合规和风险可控。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用