公司暂借款财务制度

PAGE公司暂借款财务制度一、总则1.目的为了加强公司暂借款的管理，规范暂借款行为，提高资金使用效益，保障公司资金安全，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在办理与公司经营活动相关的暂借款业务。3.基本原则严格审批原则：暂借款必须经过严格的审批流程，确保借款用途合理、必要。专款专用原则：借款应按照申请用途使用，不得挪作他用。及时清理原则：借款人应在规定期限内及时归还借款，不得拖欠。责任追究原则：对违反本制度的借款行为，将追究相关责任人的责任。二、暂借款的定义及范围1.定义暂借款是指公司员工因公务需要，暂时向公司借支的款项。2.范围差旅费借款：员工因出差需要预支的差旅费。业务招待费借款：因业务招待需要预支的费用。采购借款：因采购物资、设备等需要预支的款项。其他临时性借款：因公司临时性业务需要预支的款项。三、借款审批流程1.借款申请借款人应填写《暂借款申请表》，详细注明借款金额、借款用途、预计还款日期等信息，并附上相关证明材料（如出差审批单、采购合同等）。2.部门负责人审核部门负责人对借款申请进行审核，确认借款用途是否合理、必要，借款人是否具备还款能力等，并签署审核意见。3.财务部门审核财务部门对借款申请进行审核，重点审核借款金额是否符合规定、借款用途是否与公司业务相关、还款来源是否可靠等。审核通过后，财务部门签署意见。4.审批人审批根据公司授权，由相应的审批人对借款申请进行最终审批。审批人应综合考虑借款用途、金额、还款能力等因素，做出审批决定。5.借款发放经审批同意的借款申请，财务部门按照审批金额发放借款。借款原则上通过银行转账方式支付，特殊情况需现金支付的，应经财务部门负责人批准。四、借款额度及期限1.借款额度差旅费借款额度根据出差地点、时间等因素合理确定，一般不超过预计出差费用总额。业务招待费借款额度根据业务需要和公司规定确定，原则上不得超过当月业务招待费预算的一定比例。采购借款额度根据采购合同金额或预计采购金额确定，不得超过合同金额或预计采购金额的一定比例。其他临时性借款额度根据具体业务情况由审批人确定，但一般不得超过公司规定的上限。2.借款期限差旅费借款期限一般不超过出差返回后的[X]个工作日。业务招待费借款期限一般不超过业务发生后的[X]个工作日。采购借款期限根据采购合同约定执行，但最长不得超过合同约定的付款期限。其他临时性借款期限由审批人根据实际情况确定，但最长不得超过[X]个月。五、借款使用规定1.专款专用借款人必须按照借款申请用途使用借款，不得擅自改变用途。如确需改变用途的，应重新办理借款申请和审批手续。2.费用报销借款人应在借款事项完成后及时办理费用报销手续，并将报销款项冲抵借款。费用报销应按照公司相关财务制度执行，提供真实、合法、有效的报销凭证。3.严禁挪用严禁借款人将借款挪作个人用途或用于非法活动，一经发现，将严肃追究借款人的责任，并追回借款。六、还款规定1.到期还款借款人应在借款期限届满前及时归还借款。如因特殊原因无法按时还款的，应提前向审批人申请延期还款，并说明原因和预计还款日期。经审批人同意后，方可延期还款。2.提前还款借款人如有能力提前还款的，应提前向财务部门提出申请。经财务部门审核同意后，可提前归还借款。提前还款的，财务部门应按照公司规定给予一定的优惠或奖励。3.逾期还款借款人逾期未归还借款的，财务部门将从逾期之日起按照一定比例收取逾期利息，并暂停其再次借款的资格。同时，公司将视情节轻重追究借款人的责任，如扣发工资、奖金等。七、财务核算与监督1.财务核算财务部门应建立健全暂借款台账，对每笔借款的借款日期、借款人、借款金额、借款用途、还款日期等信息进行详细记录。同时，应定期对暂借款进行清理核对，确保账账相符、账实相符。2.财务监督财务部门应加强对暂借款的监督检查，定期对借款使用情况进行跟踪核实。如发现借款人存在违规使用借款、逾期未还款等情况，应及时向审批人报告，并采取相应的措施进行处理。3.内部审计公司内部审计部门应定期对暂借款业务进行审计，检查借款审批流程是否合规、借款使用是否合理、还款是否及时等。对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。八、责任追究1.借款人责任借款人违反本制度规定，擅自改变借款用途、逾期未还款、挪用借款等，应承担相应的经济责任和法律责任。公司将视情节轻重，给予警告、罚款、扣发工资、奖金等处罚；情节严重的，将依法解除劳动合同，并追究其法律责任。2.审批人责任审批人在借款审批过程中，如存在把关不严、违规审批等行为，导致公司资金损失的，应承担相应的赔偿责任。公司将视情节轻重，给予警告、罚款、降职、撤职等处罚；情节严重的，将依法追究其法律责任。3.财务人员责任财务人员在暂借款管理过程中，如存在审核不严、监督不力、违规操作等行为，导致公司资金损失的，应承担相应的赔偿责任。公司将视情节轻重，给予警告、罚款、降职、撤职等处罚；情节严重的，将依法追究其法律责任。九、