上海企业财务制度

PAGE上海企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范上海企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于上海地区所有本企业及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算和财务计划。组织会计核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。负责资金筹集、调配和管理，确保企业资金安全和正常运转。管理企业税务事项，依法纳税，合理进行税务筹划。参与企业重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。对企业财务活动进行监督检查，防范财务风险。2.财务人员配备与岗位职责财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作高效有序进行。参与企业重大决策，协调财务与其他部门关系。对财务人员进行考核和培训，提升团队整体素质。会计人员按照国家会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。做好会计档案管理工作，确保会计资料安全完整。协助财务负责人完成其他财务相关工作。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金和银行存款日记账，并做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、会计核算1.会计政策与会计估计企业应按照国家统一的会计制度规定，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计凭证与账簿设置企业应根据经济业务实际发生情况，及时填制会计凭证。会计凭证应具备合法、合规、真实、完整的要素。按照会计制度要求设置总账、明细账、日记账等各类账簿，确保账簿记录清晰、准确、完整。会计账簿应定期打印，装订成册，妥善保管。3.会计核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。审核无误的原始凭证交会计人员填制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额等信息。会计人员根据记账凭证登记账簿，定期进行账账核对和账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。四、财务预算管理1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合市场环境和企业实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算指标真实可靠，具有可操作性。遵循量力而行、量入为出的原则，合理安排资金，避免盲目扩张。注重预算的完整性和准确性，涵盖企业各项财务收支活动。2.预算编制方法与流程预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，根据不同业务特点和管理要求确定具体的预算编制方法。预算编制流程每年末，企业各部门根据下一年度工作计划和目标，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体战略目标和财务状况，编制企业年度财务预算草案。企业年度财务预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会批准后的年度财务预算下达各部门执行，并作为企业考核各部门业绩的重要依据。3.预算执行与控制各部门应严格按照下达后的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行结果与预算指标进行对比分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时向企业管理层报告，由管理层研究决定调整预算方案。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或企业战略调整等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按照规定程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核、总经理办公会审议通过后，报董事会审批。五、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，企业应根据自身实际情况选择合适的融资方式，并确保融资活动合法合规。加强对融资成本的控制，优化融资结构，降低融资风险。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营和发展的关键环节。加强对资金支出的审核，确保支出凭证真实、合法、合规，杜绝不合理支出。定期对资金使用情况进行检查分析，提高资金使用效益。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期进行银行账户清理。做好现金管理工作，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。加强资金结算过程中的内部控制，防范资金结算风险。4.资金监控与预警建立资金监控体系，实时监控企业资金动态，及时掌握资金流向和余额。设定资金预警指标，如资金周转率、流动比率、速动比率等，当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号。根据预警情况，采取相应的措施进行调整，确保企业资金安全和正常运转。六、资产管理1.流动资产货币资金：按照资金管理相关规定进行管理，确保货币资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据企业发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批和采购。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态和使用情况，发现问题及时处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明，处置收入及时足额入账。3.无形资产无形资产取得：企业取得无形资产应按照规定进行计价和核算，确保无形资产价值准确计量。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，合理分摊无形资产成本。无形资产转让：无形资产转让应按照规定程序进行审批，评估其价值，确保转让价格合理，转让收入及时入账。七、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。严格划分成本费用界限，不得混淆不同期间、不同产品或不同部门的成本费用。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理支出。采用成本分析方法，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施进行控制。推行成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节，确保成本费用控制目标的实现。3.成本费用报销规定制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销凭证应真实、合法、合规，具备完整的审批手续。严格按照报销制度进行审核报销，对不符合规定的报销申请予以拒绝。八、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和企业章程规定进行利润分配。兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定利润分配比例。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取。提取任意盈余公积，由企业根据实际情况自主决定是否提取及提取比例。向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批年度终了，财务部门根据企业当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会批准后的利润分配方案由企业组织实施。九、税务管理1.税务登记与申报企业应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。准确核算应纳税额，如实申报纳税信息，确保纳税申报数据真实、准确、完整。2.税款缴纳按照纳税申报结果及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳合规、及时。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规变化，避免因税务政策理解偏差导致税务风险。十、财务报告与分析1.财务报告编制企业应按照国家统一的会计制度规定和企业会计准则要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务报告真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应进行严格审核，确保财务报告质量。2.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.财务报告报送与披露按照规定向企业管理层、股东、税务机关等报送财务报告。根据法律法规和企业章程要求，及时披露企业财务信息，确保信息披露真实、准确、完整、及时。十一、内部控制与监督1.内部控制制度建设建立健全企业内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保内部控制有效执行。明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。制定内部控制流程和规范，确保各项财务活动按照规定程序进行。2.内部审计监督设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计