人工财务制度流程

PAGE人工财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工及与公司财务相关的各类业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度。2.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，提供准确的财务信息。4.规范性原则：各项财务工作按照规定的流程和标准进行操作。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理、成本控制等。3.负责资金管理，确保资金安全、合理使用。4.协助公司进行税务筹划，依法纳税。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。负责财务预算编制、执行和监控，进行成本控制和财务分析。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。协助编制财务报表，进行财务数据的整理和分析。负责会计档案的整理、归档和保管。协助进行税务申报和缴纳工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助编制资金报表，及时反馈资金动态。三、财务核算流程（一）会计凭证1.原始凭证的审核业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实性、合法性、完整性。财务人员对原始凭证进行审核，包括凭证内容、金额、签字盖章等，对不符合要求的原始凭证予以退回，要求经办人员补充或更正。2.记账凭证的编制根据审核无误的原始凭证，会计人员按照会计制度规定编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等，经审核后签字盖章。（二）账簿登记1.总账会计人员根据记账凭证定期登记总账，按照会计科目分类汇总，反映公司的财务状况。总账应每月结账，核对账目余额，确保账账相符。2.明细账按照明细科目设置明细账，根据记账凭证逐笔登记，详细反映各项经济业务的发生情况。明细账应定期与总账核对，保证数据一致。3.日记账出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐笔登记。日记账应每日结账，核对库存现金余额与日记账余额是否相符，银行存款日记账余额与银行对账单余额是否相符。（三）财务报表编制1.月度财务报表会计人员每月末根据账簿记录编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经审核无误后报送财务经理和公司管理层。2.年度财务报表年末，会计人员对全年财务数据进行全面核对和调整后，编制年度财务报表。年度财务报表应按照规定进行审计，并报送相关部门。四、资金管理制度（一）资金预算1.各部门应根据业务计划编制年度、季度和月度资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门资金预算进行审核和平衡，结合公司整体战略和资金状况，编制公司资金预算草案。3.资金预算草案经公司管理层审批后执行，各部门应严格按照预算控制资金支出。（二）资金收入管理1.公司销售收入应按照合同约定及时收取，并开具合法有效的票据。2.其他收入，如租金收入、利息收入等，应及时入账，确保资金安全。（三）资金支出管理1.费用报销审批流程经办人员填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性，签字确认。财务人员审核报销凭证的合规性、准确性，签字审核。公司领导根据审批权限进行审批，签字批准。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、数量、金额、供应商等。采购申请单经部门负责人审核后报财务部门审核资金预算。财务人员审核通过后，采购部门与供应商签订采购合同。采购到货后，采购人员填写付款申请单，附上采购合同、验收单等相关凭证。部门负责人、财务人员、公司领导按照审批权限依次审批，出纳人员付款。3.借款审批流程员工因工作需要借款时，填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款计划等。部门负责人审核借款的必要性和合理性，签字确认。财务人员审核借款金额是否在预算范围内，签字审核。公司领导根据审批权限进行审批，签字批准。出纳人员支付借款。（四）资金安全管理1.公司应加强资金安全防范意识，设置必要的安全设施，如保险柜、监控设备等。2.出纳人员应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.建立资金安全检查制度，定期对资金管理情况进行检查，发现问题及时整改。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经公司管理层审批后下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应将预算指标分解到具体责任人，确保预算执行的有效性。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出预警。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对公司的影响。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经公司管理层审批后执行。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.公司应建立成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.财务部门按照成本核算方法对各项成本进行归集、分配和计算，定期编制成本报表。3.成本核算应准确反映公司生产经营过程中的成本耗费情况，为成本控制和决策提供依据。（二）费用控制1.公司制定费用控制标准，明确各项费用的开支范围和限额。2.各部门应严格按照费用控制标准控制费用支出，不得超支。3.财务部门对费用支出进行审核和监控，对不符合规定的费用不予报销。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素。2.根据成本分析结果，采取有效的成本控制措施，降低成本费用。3.建立成本考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照规定办理税务登记，及时了解税收政策变化。2.财务人员负责按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。3.税务申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。2.财务人员应关注税收政策动态，结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应报公司管理层审批后执行。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险。八、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据审批事项的金额大小和重要程度，确定不同的审批级别。2.权责明确原则：明确各审批人员的审批权限和责任。3.规范流程原则：各项审批按照规定的流程进行操作。（二）审批流程1.一般费用报销审批流程：经办人员→部门负责人→财务人员→公司领导。2.重大支出审批流程：经办部门→财务部门→公司管理层→董事会（根据需要）。3.采购付款审批流程：采购部门→财务部门→公司领导。4.借款审批流程：借款人→部门负责人→财务人员→公司领导。（三）审批权限1.公司领导根据职务和职责范围，确定不同的审批金额权限。2.超过一定金额的重大事项，需经董事会审批。九、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类。2.将整理好的财务档案及时归档，确保档案的完整性和准确性。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管地点，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。（四）档案查阅与借阅