医院对账财务制度

PAGE医院对账财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范医院财务对账工作，确保医院财务数据的准确性、完整性和及时性，加强财务管理，防范财务风险，保障医院经济活动的正常运行。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及相关财务岗位工作人员。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。二、对账工作原则（一）真实性原则对账工作应基于实际发生的经济业务，如实反映财务状况和经营成果，确保财务数据真实可靠。（二）准确性原则对账过程中要严格核对各项数据，保证账账相符、账实相符、账证相符，减少差错率，提高财务数据的准确性。（三）及时性原则按照规定的时间节点及时进行对账工作，确保财务信息能够及时传递和反馈，为医院决策提供及时有效的依据。（四）全面性原则涵盖医院所有经济业务活动涉及的财务账目，包括但不限于收入、支出、资产、负债等，做到全面无遗漏。三、对账职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善医院对账财务制度，并组织实施。2.定期核对医院各类账目，包括总账与明细账、日记账的核对，确保账账相符。3.组织财务人员与相关业务部门进行收入、支出等业务的对账工作，协调解决对账过程中出现的问题。4.对银行存款、现金等资产进行定期盘点核对，保证账实相符。5.负责审核财务报表及相关财务数据，确保数据准确无误，并按时报送。6.建立对账工作档案，妥善保管对账资料，以备查阅。（二）业务部门职责1.配合财务部门做好本部门相关经济业务的对账工作，提供真实、准确的业务数据。2.负责本部门与财务相关的票据、凭证等资料的整理和传递，确保资料完整、及时。3.对财务部门反馈的对账差异进行核实和解释，积极协助解决问题。（三）审计部门职责1.对医院对账财务制度的执行情况进行审计监督，检查对账工作的合规性和准确性。2.对财务报表及相关财务数据进行审计，确保财务信息真实可靠，防范财务风险。3.对发现的对账问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。四、对账内容及流程（一）账账核对1.总账与明细账核对财务人员每月末应将总账科目余额与所属明细账科目余额进行核对，检查总账与明细账的一致性。核对过程中发现差异，应及时查找原因，进行调整。调整依据包括记账凭证、原始凭证等，确保调整后的账目准确无误。2.总账与日记账核对每日终了，出纳人员应将现金日记账、银行存款日记账的余额与总账中现金、银行存款科目的余额进行核对。核对时要注意记账方向、金额等是否一致，如有不符，应及时查明原因并处理。对于涉及现金收付的业务，要与现金实际收付情况进行核对；对于银行存款业务，要与银行对账单进行核对。（二）账实核对1.现金核对每日营业终了，出纳人员应进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存现金相符。盘点时，应由财务负责人或其他指定人员监盘，填写现金盘点表，记录盘点情况。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款核对每月末，财务人员应取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括银行存款收支金额、余额等，检查是否存在未达账项。对于未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节后双方余额应一致。如发现异常未达账项，应及时与银行沟通，查明原因并进行处理。3.固定资产核对定期（至少每年一次）对医院固定资产进行清查盘点，核对固定资产账目与实际资产情况。清查人员应详细记录固定资产的名称、型号、数量、存放地点、使用状况等信息，与固定资产卡片及总账进行核对。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的审批程序进行处理，并及时调整固定资产账目。4.库存物资核对定期（至少每季度一次）对医院库存物资进行盘点，包括药品、卫生材料、低值易耗品等。盘点人员应根据库存物资明细账，逐一核对实物数量、规格、型号等，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，要查明原因，按照规定进行处理，并调整库存物资账目。（三）账证核对1.记账凭证与原始凭证核对财务人员在记账后，应定期（至少每月一次）将记账凭证与所附原始凭证进行核对。核对内容包括凭证日期、摘要、金额、会计科目、记账方向等是否一致，原始凭证的真实性、合法性、完整性是否符合要求。如发现记账凭证与原始凭证不符，应及时更正记账凭证，并在原始凭证上注明更正情况。2.记账凭证与账簿记录核对每月末，财务人员应检查记账凭证的记录是否已准确无误地登记到账簿中。核对时要注意记账凭证的编号、日期、金额、会计科目等与账簿记录是否一致，确保账簿记录的准确性。（四）收入对账1.财务部门与收费部门核对每日终了，收费部门应将当日收费情况与财务部门进行核对，包括门诊收费、住院收费等。核对内容包括收费金额、收费项目、患者信息等，确保收费数据准确无误。财务部门应根据收费日报表与相关收入科目进行核对，及时确认收入。2.财务部门与医保部门核对定期（至少每月一次）与医保部门核对医保结算金额、医保报销比例、医保拒付金额等信息。核对过程中如有差异，应及时与医保部门沟通，查明原因并进行调整。确保医保收入数据的准确性，及时足额收回医保款项。（五）支出对账1.财务部门与采购部门核对每月末，采购部门应将本月物资采购情况与财务部门进行核对，包括采购金额、采购数量、供应商信息等。财务部门根据采购发票及入库单等原始凭证，核对采购支出账目，确保支出数据准确。如发现采购支出差异，应及时与采购部门沟通，核实原因并进行处理。2.财务部门与各科室核对定期（至少每季度一次）与各科室核对费用支出情况，包括科室领用物资、设备使用费用、人员经费等。各科室应提供准确的费用明细，财务部门进行核对和汇总，确保科室费用支出核算准确无误。对于科室提出的疑问，财务部门应及时解答和处理。（六）对账流程1.准备阶段财务部门根据对账周期和内容，制定对账计划，明确对账人员、时间、范围等。收集和整理相关账目资料、票据、凭证等，确保资料齐全、完整。通知相关业务部门准备对账所需的数据和资料。2.核对阶段对账人员按照对账计划，对各项账目进行逐一核对，详细记录核对过程中发现的差异情况。对于简单的差异，可当场与相关人员沟通核实，及时解决；对于复杂的差异，应进行深入调查，查找原因。3.差异处理阶段对账人员将核对发现的差异情况进行整理和分析，提出处理建议。对于需要调整账目的差异，应按照规定的审批程序进行审批后，及时进行账务调整。调整后的账目要再次进行核对，确保准确无误。对于因业务问题导致的差异，应与相关业务部门协商解决，明确责任，提出改进措施。4.总结阶段对账工作结束后，对账人员应撰写对账报告，总结对账工作情况，包括对账范围、核对方法、差异情况及处理结果等。将对账报告提交给财务负责人审核，审核通过后存档。同时，针对对账过程中发现的问题，提出改进建议，完善财务管理制度和流程。五、对账时间要求（一）日常对账1.现金日记账与总账每日核对。2.银行存款日记账与总账每日核对，银行存款日记账与银行对账单每月末核对。（二）定期对账1.总账与明细账每月末核对。2.固定资产每年至少清查盘点一次，并与账目核对。3.库存物资每季度至少盘点一次，并与账目核对。4.收入、支出相关业务定期（每月或每季度）与相关部门核对。（三）不定期对账根据医院经济活动情况或管理需要，可进行不定期对账，如重大项目收支核对、财务审计前的专项对账等。六、对账工作监督与考核（一）监督机制1.财务部门负责人应对对账工作进行定期检查和监督，确保对账工作按照制度要求执行。2.审计部门定期对医院对账财务制度的执行情况进行审计监督，检查对账工作的合规性和准确性。（二）考核办法1.建立对账工作考核制度，对参与对账工作的人员进行考核。考核内容包括对账工作的准确性、及时性、完整性等。2.对于在对账工作中表现优秀、能够及时准确完成对账任务、发现并