焦化厂财务制度

PAGE焦化厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范焦化厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保焦化厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障焦化厂的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于焦化厂及其所属各部门、各生产经营单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映焦化厂的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖焦化厂所有财务活动，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，实现焦化厂经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责焦化厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守焦化厂的商业秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司规定。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。协调与其他部门的关系，参与焦化厂重大经济决策，提供财务专业意见。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用核算等工作。定期核对账目，编制财务分析报告，为管理层提供财务数据支持。负责税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理做好财务预算、决算等工作。出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据焦化厂的生产经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖焦化厂所有生产经营活动，包括收入、成本、费用、资金等方面。准确性原则：预算数据应基于可靠的市场预测、历史数据和生产经营计划，确保预算的科学性和可行性。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发，分析预算项目的必要性、合理性和可行性，确定预算金额。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年[具体时间]，各部门根据焦化厂的年度生产经营目标和本部门的工作任务，编制本部门的预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合焦化厂的整体财务状况和资金需求，编制焦化厂年度财务预算草案。年度财务预算草案经焦化厂管理层审核后，提交董事会审议批准。4.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行情况。如因市场环境、生产经营条件等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。5.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、成本控制率、利润完成率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚，并要求其分析原因，提出改进措施。四、资金管理1.资金筹集管理根据焦化厂的生产经营需要和发展战略，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法、合规。对不同的资金筹集方式进行成本效益分析，选择最优的筹资方案，降低资金成本。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于焦化厂的生产经营活动和发展项目。加强资金的日常管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。严格控制资金的支付风险，加强对付款凭证的审核，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。3.资金结算管理规范资金结算流程，加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。严格执行银行结算纪律，遵守银行结算制度，确保资金结算安全、及时。加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行账户资金动态，合理安排资金头寸。4.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。建立资金风险预警机制，及时发现资金风险信号，采取有效措施防范和化解风险。加强对资金风险的内部控制，定期进行内部审计和监督检查，确保资金风险管理措施的有效执行。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保成本费用核算的准确性。成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本计算的准确性和合理性。2.成本费用项目分类生产成本：包括原材料、燃料、动力、人工、制造费用等。销售费用：包括销售过程中的运输费、装卸费、包装费、广告费、促销费等。管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节，确保成本费用控制在预算范围内。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对原材料采购、库存管理、生产过程等环节的控制，降低原材料消耗和生产成本。严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。对业务招待费、差旅费等实行限额控制，严格审批程序。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。4.成本费用核算流程各部门按照规定的成本费用核算方法，及时记录和归集本部门发生的成本费用。财务部门对各部门报送的成本费用数据进行审核、汇总和核算，编制成本费用报表。定期对成本费用进行分析，与预算指标和历史数据进行对比，找出差异原因，提出改进建议。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物固定资产、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产。2.固定资产购置管理各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等。固定资产购置申请经部门负责人审核后，提交财务部门进行预算审核。财务部门根据预算情况，对购置申请进行审核，如超出预算，需报管理层审批。固定资产购置申请经批准后，由采购部门负责采购。采购过程中应严格按照相关规定进行招标、询价等，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。使用部门应组织相关人员对固定资产进行验收，确保固定资产符合购置要求。3.固定资产折旧管理采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据国家有关规定和焦化厂实际情况确定。财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计入相关成本费用科目，如生产成本、管理费用等。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查与盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合。清查盘点过程中，应核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，编制固定资产清查盘点报告，并按照规定的程序进行处理。对清查盘点中发现的问题，应及时进行整改，加强固定资产管理，提高固定资产使用效益。5.固定资产处置管理固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。审批通过后，由相关部门负责处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，处置净损益计入当期损益。财务部门应及时对固定资产处置情况进行账务处理，确保固定资产账实相符。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和焦化厂财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映焦化厂的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批。按照规定的时间和方式，及时向股东、债权人、税务机关等报送财务报告。2.财务分析内容财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析主要通过资产负债率、流动比率、速动比率等指标，评估焦化厂偿还债务的能力。盈利能力分析主要通过毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估焦化厂获取利润的能力。营运能力分析主要通过存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标，评估焦化厂资产运营的效率。发展能力分析主要通过营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标，评估焦化厂的发展潜力。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。比较分析法是将本期财务数据与上期或同行业数据进行比较，找出差异，分析原因。比率分析法是通过计算各种财务比率，评估焦化厂的财务状况和经营成果。趋势分析法是通过观察财务数据的变化趋势，预测焦化厂的未来发展趋势。4.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为管理层制定决策提供有力的财务依据。八、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、成本费用管理、固定资产管理、财务报告等。明确各部门和各岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制的有效执行。加强内部控制的风险评估和控制活动，及时发现和防范财务风险。2.内部审计监督设立独立的内部审计部门，定期对财务部门及其他部门的财务活动进行审计