社区儿童之家财务制度

PAGE社区儿童之家财务制度一、总则（一）目的为规范社区儿童之家的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障儿童之家各项活动的顺利进行，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本社区儿童之家实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于社区儿童之家的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作的标准化、规范化。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受社区居民、捐赠者及相关部门的监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保儿童之家各项工作目标的实现。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置社区儿童之家应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责社区儿童之家的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案。组织实施财务管理制度，监督财务人员的工作，确保财务工作的规范运行。审核重要财务事项，如大额支出、重大资金筹集等，为管理层提供财务决策支持。定期向上级主管部门和社区居民汇报财务状况，接受监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供准确的信息支持。严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核，确保支出的合理性和合规性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、资金筹集管理（一）资金来源社区儿童之家的资金来源主要包括以下几个方面：1.政府资助：争取政府相关部门的财政拨款、专项资金等支持。2.社会捐赠：接受个人、企业、社会组织等的捐赠。3.服务收费：开展各类儿童服务项目所收取的费用。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）捐赠管理1.捐赠接收设立专门的捐赠接收渠道，指定专人负责接收捐赠。捐赠人捐赠时应填写捐赠登记表，注明捐赠金额、捐赠方式、捐赠用途等信息。对捐赠物资进行验收，确保物资的数量、质量符合要求。对捐赠资金及时入账，开具捐赠收据。2.捐赠使用按照捐赠人的意愿使用捐赠资金和物资，确保捐赠资金专款专用，捐赠物资用于儿童之家的相关服务项目。定期向捐赠人反馈捐赠资金和物资的使用情况，接受捐赠人的监督。3.捐赠信息公开在社区儿童之家显著位置或官方网站上公开捐赠信息，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等，接受社会监督。（三）服务收费管理1.收费项目与标准明确各类儿童服务项目的收费项目和标准，报相关部门备案，并向社会公示。收费标准应根据成本核算、市场行情等因素合理制定，确保收费的合理性和公正性。2.收费流程服务项目实施前，向服务对象或其监护人告知收费标准和缴费方式。按照规定的收费方式收取费用，开具合法有效的收费票据。定期对服务收费情况进行统计和分析，确保收费收入及时足额入账。四、收入管理（一）收入范围社区儿童之家的收入包括捐赠收入、服务收费收入、政府补助收入、利息收入、租金收入等各类收入。（二）收入确认原则1.捐赠收入：在收到捐赠款项或物资时确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。2.服务收费收入：在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。3.政府补助收入：按照相关政府部门的规定和要求确认收入。4.利息收入：按照权责发生制原则，在每个会计期末确认利息收入。5.租金收入：按照租赁合同约定的租金支付时间确认收入。（三）收入核算与管理1.收入核算财务人员应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据的准确性和完整性。对不同类型的收入进行明细核算，分别设置会计科目进行记录。2.收入管理建立健全收入管理制度，加强对收入的监控和管理。定期对收入情况进行分析，发现问题及时采取措施解决。严格执行收支两条线管理，确保收入资金及时足额入账，不得坐收坐支。五、支出管理（一）支出范围社区儿童之家的支出主要包括人员费用、业务活动费用、设备购置费用、办公费用、水电费、差旅费等与儿童之家运营相关的各项支出。（二）支出审批制度1.审批流程各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由财务负责人审核后报儿童之家负责人审批；重大支出需经儿童之家管理层集体研究决定，并报上级主管部门备案。支出申请部门应填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料。2.审批权限明确不同层级人员的审批权限，确保支出审批的规范和有效。例如，规定一定金额以下的支出由财务负责人审批，超过一定金额的支出由儿童之家负责人审批等。（三）支出核算与管理1.支出核算财务人员应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确性和合规性。对各项支出进行明细核算，分别设置会计科目进行记录，便于财务分析和监督。2.支出管理加强对支出的控制和管理，严格执行预算制度，确保各项支出在预算范围内。建立健全费用报销制度，明确报销标准和报销流程，规范报销行为。定期对支出情况进行分析，评估支出效益，发现问题及时调整支出结构。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类社区儿童之家的资产分为流动资产和固定资产。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、设备、家具、交通工具等。2.资产计价流动资产按照实际成本计价。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）固定资产管理1.固定资产购置根据儿童之家的业务需求和发展规划，编制固定资产购置计划，报相关部门审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）流动资产与存货管理1.现金与银行存款管理严格执行现金管理制度，确保现金的安全。库存现金应按照规定的限额存放，不得超限额留存现金。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的款项及时采取措施追收。3.存货管理对存货进行分类管理，建立存货台账，记录存货购入、发出、结存情况。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货及时查明原因，进行相应的账务处理。七、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算基础：采用权责发生制进行会计核算。2.会计科目设置：按照国家统一的会计制度和本社区儿童之家的实际情况设置会计科目，进行明细核算。3.会计凭证与账簿：财务人员应按照规定填制会计凭证，登记会计账簿。会计凭证应内容完整、手续齐全、数字准确；会计账簿应定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。（二）财务报告编制1.财务报告内容：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映社区儿童之家的财务状况和经营成果。2.财务报告报送：财务报告编制完成后，应及时报送儿童之家负责人、上级主管部门和相关部门，并按照规定进行公开披露。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：设立内部审计岗位或委托专业审计机构对社区儿童之家的财务活动进行定期审计和监督。2.监督内容：对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受政府部门监督：主动接受财政、审计、税务等政府部门的监督检查，