公司破产清算组财务制度

PAGE公司破产清算组财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司破产清算组的财务行为，确保破产清算工作依法、有序进行，保护债权人、债务人及其他相关利益方的合法权益，提高破产清算工作的效率和透明度，保障破产财产的合理处置和分配。（二）适用范围本制度适用于公司破产清算组在破产清算期间的所有财务活动，包括但不限于破产财产的接管、清查、评估、变现，债务的确认、清偿，费用的支付以及财务报表的编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和政策规定，确保破产清算工作合法合规。2.公正性原则：公平对待所有债权人，按照法定程序和比例进行债务清偿，保障各方合法权益。3.准确性原则：如实记录和反映破产清算过程中的财务收支情况，确保财务数据真实、准确、完整。4.节约性原则：合理控制破产清算费用，节约使用破产财产，提高资金使用效益。5.公开性原则：定期向债权人会议等相关方公开财务信息，接受监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置破产清算组应设立独立的财务部门，负责处理破产清算期间的财务事务。财务部门应配备必要的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.会计职责负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务凭证、账簿和报表。对破产财产进行详细登记和核算，确保财产的安全与完整。审核各项费用支出，确保其合理性和合规性。定期向清算组负责人汇报财务状况和工作进展。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要财务资料。协助会计做好财务核算工作。三、破产财产的接管与清查（一）接管程序1.破产清算组应在法院指定的期限内，接收破产企业移交的全部财产、账册、文书、资料和印章等。2.对接收的财产进行逐一清点、登记，详细记录财产的名称、数量、规格、型号、购置时间、账面价值、存放地点等信息。（二）清查要求1.全面清查破产企业的各类财产，包括固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等。2.核实财产的所有权归属，确保破产财产的真实性和完整性。3.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，及时进行处理。4.编制破产财产清查报告，详细说明清查情况、存在问题及处理建议。四、破产财产的评估与变现（一）评估原则1.遵循公平、公正、公开的原则，选择具有资质的评估机构对破产财产进行评估。2.评估方法应符合国家相关规定和行业惯例，确保评估结果的合理性和可靠性。（二）评估程序1.清算组与评估机构签订评估委托合同，明确评估范围、评估目的、评估期限等事项。2.评估机构对破产财产进行实地勘查、市场调研等工作，收集相关资料。3.评估机构根据评估结果出具评估报告，详细说明评估依据、评估方法、评估价值等内容。4.清算组对评估报告进行审核，如有异议，可要求评估机构进行解释或调整。（三）变现方式1.拍卖：通过公开拍卖的方式，将破产财产以最高价出售给竞买人。2.招标：对于特定的破产财产，可采用招标的方式进行处置。3.协议转让：在符合法律法规和相关规定的前提下，经债权人会议同意，可与受让人协商进行协议转让。（四）变现程序1.制定变现方案：根据评估结果和破产财产的实际情况，制定合理的变现方案，明确变现方式、变现价格、变现期限等内容。2.发布变现公告：通过报纸、网站等媒体发布变现公告，广泛征集竞买人或受让人。3.组织交易：按照变现方案组织拍卖、招标或协议转让等交易活动，确保交易过程合法、公正、透明。4.签订合同：与买受人或受让人签订相关合同，明确双方的权利义务。5.办理交割：及时办理破产财产的交割手续，确保买受人或受让人取得完整的财产所有权。五、债务的确认与清偿（一）债务确认1.清算组应通知已知债权人申报债权，并对债权人申报的债权进行登记、审查。2.对申报的债权进行分类整理，包括有财产担保债权、无财产担保债权、职工债权、税收债权等。3.对有疑问的债权，可要求债权人补充提供相关证据材料，必要时可进行调查核实。4.编制债权清册，详细记录债权人名称、债权金额、债权性质、申报时间等信息。（二）债务清偿顺序1.破产费用和共益债务。2.职工债权，包括职工工资、医疗、伤残补助、抚恤费用，应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金。3.社会保险费用和破产人所欠税款。4.普通破产债权。（三）清偿程序1.根据债务清偿顺序，制定债务清偿计划。2.按照清偿计划，及时通知债权人办理债权清偿手续。3.对已确认的债务，按照规定的比例和方式进行清偿。4.在清偿过程中，如发现新的债权或债务，应及时进行处理和调整。六、破产费用与共益债务（一）破产费用1.定义：破产费用是指在破产程序中为全体债权人的共同利益而支付的费用。2.范围破产案件的诉讼费用。管理、变价和分配债务人财产的费用。管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。3.支付原则破产费用应从破产财产中优先支付。支付破产费用应严格按照规定的范围和标准进行，确保费用支出的合理性和必要性。（二）共益债务1.定义：共益债务是指在破产程序中为全体债权人的共同利益而由债务人财产负担的债务。2.范围因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务。债务人财产受无因管理所产生的债务。因债务人不当得利所产生的债务。为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务。管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务。债务人财产致人损害所产生的债务。3.支付原则共益债务应从破产财产中随时清偿。共益债务的支付应符合法律法规和相关规定，确保债务的合法性和合理性。七、财务收支管理（一）收入管理1.破产财产的变现收入、租金收入、利息收入等各项收入应及时足额入账。2.对收入的来源和性质进行详细记录，确保收入的真实性和合法性。3.定期核对收入账目，防止收入流失或错记。（二）支出管理1.严格执行费用审批制度，所有费用支出必须经过规定的审批程序，由相关负责人签字批准后方可支付。2.明确费用支出的范围和标准，严格控制不合理支出。3.费用支出应取得合法有效的凭证，确保凭证的真实性、完整性和合法性。4.对费用支出进行分类核算，定期进行财务分析，及时发现和解决问题。八、财务报表与报告（一）财务报表种类1.资产负债表：反映破产清算组在某一特定日期的财务状况。2.清算损益表：反映破产清算期间的清算收益、清算损失和清算净损益情况。3.债务清偿表：反映破产清算组对各项债务的清偿情况。（二）报表编制要求1.财务报表应按照国家统一的会计制度和本制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.报表编制应及时、规范，不得拖延或弄虚作假。3.财务报表应附有必要的附注和说明，对重要事项进行详细解释。（三）财务报告1.定期编制财务报告，向清算组负责人、债权人会议等相关方报告破产清算期间的财务状况、工作进展和存在问题。2.财务报告应包括财务报表、财务分析、重大事项说明等内容，为相关方提供决策依据。3.在破产清算工作结束后，编制最终财务报告，总结破产清算期间的财务工作情况。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务人员的管理和监督。2.定期对财务收支情况进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。3.清算组负责人应加强对财务工作的领导和监督，确保财务工作规范、有序进行。（二）外部审计1.聘请具有资质的会计师事务所对破产清算组的财务状况进行年度审计或专项审计。2.配合审计机构开展工作，提供必要的资料和信息，确保审计