公司财务制度大全模板图

PAGE公司财务制度大全模板图一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，维护国家利益和社会公共利益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入利润分配等，确保财务制度无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，避免因数据错误导致决策失误和财务风险。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司管理层提供及时有效的财务信息，以便做出合理决策。6.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰，奖惩分明，确保财务工作有序进行。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司资金链的稳定。4.开展成本费用控制与分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见和风险评估。6.负责税务筹划与申报缴纳，合理降低税务成本。7.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保各项财务工作顺利开展。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供支持。协调与银行、税务等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常核算工作。协助进行成本核算与分析，提供成本数据支持。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据等。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提升业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、填制日期、凭证编号等，确保记账凭证要素齐全。3.会计凭证的填制、审核、传递、保管应符合相关规定，不得随意涂改、伪造会计凭证。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。2.账簿的启用、登记、结账、更正等应按照会计制度规定执行，保证账簿记录清晰、准确、完整。3.定期对账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表1.按照国家统一会计制度和公司管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应遵循合法、合规、成本效益原则。3.对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效率。（二）资金预算1.编制年度资金预算，明确资金收支计划，合理安排资金。2.资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，经公司管理层审批后执行。3.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中的问题，确保资金预算的严肃性。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行资金审批制度。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度，防范资金风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限。2.加强资金收支的审核与监督，防止资金被盗用、挪用等情况发生。3.定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理条例和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；每月至少核对一次银行存款账户余额。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符；对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，并按照规定程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。对固定资产处置收入和清理费用进行核算，准确反映处置损益。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销期限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，保证摊销金额准确。3.无形资产处置无形资产处置应经公司管理层批准，按照规定程序进行。对无形资产处置收入和相关税费进行核算，正确计算处置收益。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等所有资产。3.对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整相关资产账目。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、清晰。3.成本费用核算应与公司生产经营活动实际情况相符合，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用项目1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料应按照实际耗用数量和采购价格进行核算；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用应按照合理的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用发生的实际情况进行核算，确保费用支出合理、合规。3.管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。管理费用应严格控制，按照公司规定的标准和审批程序进行支出。4.财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应准确核算，合理反映公司资金筹集和使用的成本。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.制定成本费用预算指标，并将指标分解到各部门和各产品。3.加强成本费用日常监控，定期对成本费用支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正成本费用超支问题。4.鼓励各部门开展成本费用节约活动，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和公司销售政策，准确确认销售收入。2.销售收入确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再对商品实施有效控制、收入的金额能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量等条件。（二）收入核算1.对销售收入进行明细核算，包括销售产品、提供劳务等收入。2.及时记录销售收入，确保收入数据准确、完整。3.对销售折扣、折让等情况进行正确核算，冲减相应的销售收入。（三）利润分配1.按照国家法律法规和公司章程规定，进行利润分配。2.利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.准确进行纳税申报，按时缴纳各项税款，不得逾期申报和拖欠税款。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报金额、缴纳金额等信息，确保税务申报工作的准确性和规范性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。3.税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，避免税务风险。3.对税务风险事项进行及时处理，确保公司税务合规。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告应经注册会计师审计的，应确保审计报告真实、合法、有效。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，评估公司财务绩效，发现存在的问题和潜在风险，并提出改进建议。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务收支、资产状况等进行自查，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，提供真实、准确的财务信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、内部控制等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，审计报告应及时报送公司管理层，并提出改进建议。3.对内部审计发现的问题，相关部