工地施工项目部财务制度

PAGE工地施工项目部财务制度一、总则1.1目的本财务制度旨在规范工地施工项目部的财务行为，加强财务管理和监督，确保项目资金的合理使用和安全，提高项目的经济效益，保障项目顺利实施。1.2适用范围本制度适用于本公司所属的工地施工项目部及其所属各部门、各施工班组。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和各项财务信息的真实性和可靠性。4.完整性原则：全面涵盖项目财务活动的各个方面，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为项目决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现项目经济效益最大化。1.4职责分工1.项目经理全面负责项目部的财务管理工作，对项目财务状况和资金安全负责。审批重大财务事项，确保项目财务活动符合公司战略和项目目标。2.财务负责人具体组织实施项目部的财务管理制度，负责财务核算、资金管理、财务报表编制等工作。定期向项目经理汇报财务状况，提供财务分析和决策支持。监督财务制度的执行情况，对违规行为提出纠正意见。3.各部门负责人负责本部门的费用控制和预算执行，对本部门发生的经济业务的真实性、合理性负责。配合财务部门做好相关财务工作，提供必要的财务资料和信息。4.施工班组严格按照财务制度办理各项经济业务，确保费用支出合理合规。及时向财务部门报送相关资料，配合财务部门进行成本核算和管理。二、财务核算2.1会计机构与人员配备1.项目部应设置独立的财务会计机构，配备具备相应专业知识和技能的财务人员，负责项目的日常财务核算工作。2.财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和相关行业财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。2.2会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，确认收入和费用。2.遵循借贷记账法，进行复式记账，确保会计记录的准确性和完整性。3.按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行核算和编制报表。2.3会计凭证与账簿1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。2.按照会计科目设置总账、明细账和日记账，进行分类核算。总账应定期与明细账、日记账进行核对，确保账账相符。3.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。年度终了，应按照规定进行归档整理，保存期限按照国家有关规定执行。2.4财务报表1.项目部应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映项目的财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和时间要求编制，并经财务负责人审核、项目经理审批后报送公司总部。3.定期对财务报表进行分析，为项目决策提供依据。分析内容包括财务指标分析、成本费用分析、资金状况分析等。三、资金管理3.1资金预算管理1.项目部应根据项目施工进度和成本预算，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，合理安排资金，确保项目资金的供需平衡。3.资金预算经项目经理审核后报公司总部审批，审批通过后严格按照预算执行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.2资金收入管理1.项目工程款收入应按照合同约定及时足额收取，确保资金及时回笼。财务人员应建立工程款收款台账，详细记录收款日期、金额、来源等信息。2.加强对工程款收款的跟踪和催缴，对于逾期未收的款项，应及时与业主沟通协调，采取有效措施确保款项收回。3.其他收入，如材料销售收入、废旧物资处置收入等，应按照规定及时入账，确保收入的真实性和完整性。3.3资金支出管理1.严格执行资金支出审批制度，所有资金支出必须经过审批后方可支付。审批流程应明确各级审批权限和审批责任。2.资金支出应按照预算和合同约定进行，确保支出的合理性和合规性。对于重大资金支出，应进行专项审批。3.支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，财务人员应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。4.加强对资金支出的监控，定期对资金支出情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。3.4现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。库存现金应按照规定限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。2.现金收付业务应严格按照规定程序办理，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库和坐支现金。3.定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。3.5银行存款管理1.项目部应在银行开立基本账户和其他必要的账户，用于办理项目资金的收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理审批手续。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户。3.严格执行银行结算制度，按照规定的结算方式办理款项收付业务。对于支票、汇票等重要票据，应建立严格的管理制度，确保票据的安全使用。四、成本费用管理4.1成本费用预算1.项目部应根据项目施工组织设计和成本控制目标，编制成本费用预算。成本费用预算应包括直接成本预算和间接成本预算。2.直接成本预算应按照工程项目的分项工程进行细化，明确各项直接成本的预算金额和控制目标。间接成本预算应根据项目管理需要，合理确定各项间接费用的预算额度。3.成本费用预算经项目经理审核后报公司总部审批，审批通过后作为项目成本控制的依据。4.2成本费用核算1.按照成本核算对象，对项目成本费用进行分类核算。成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为核算对象。2.直接成本应按照实际发生额计入相应的成本核算对象，间接成本应按照合理的分配方法分摊计入各成本核算对象。3.定期对成本费用进行核算和分析，及时掌握成本费用的发生情况和变动趋势。对于成本费用超支的项目，应及时查明原因并采取措施加以控制。4.3成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。加强对成本费用支出的全过程控制，从项目策划、施工组织、物资采购、设备租赁等各个环节入手，降低成本费用。2.严格控制工程变更，对于确需变更的工程，应按照规定程序办理审批手续，并对变更引起的成本增加进行评估和控制。3.加强对物资采购的管理，建立物资采购比价制度，选择优质供应商，降低物资采购成本。合理控制物资库存水平，减少库存积压和浪费。4.严格控制人工成本，合理安排劳动力，提高劳动效率。加强对施工人员的考勤管理，确保工资核算的准确性。4.4费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。费用报销应严格按照制度执行，确保报销费用的合理性和合规性。2.报销人员应填写费用报销单，注明费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上合法有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销审批单等。3.财务人员应认真审核费用报销单和原始凭证，对于不符合规定的报销申请，应拒绝报销。审核通过的报销申请，应按照规定程序进行审批和支付。五、资产管理5.1固定资产管理1.项目部应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相应的成本费用科目。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。5.2流动资产（存货、周转材料等）管理1.存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照预算和采购计划进行，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。存货入库时应进行验收，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，防止存货损坏、变质和丢失。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。2.周转材料管理建立周转材料管理制度，明确周转材料的租赁、使用、摊销、回收等管理流程。周转材料租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租赁费用结算方式等条款。周转材料使用过程中应加强管理，确保周转材料的安全和完好。按照规定的摊销方法对周转材料进行摊销，摊销费用计入相应的成本费用科目。周转材料回收时应进行验收，对于损坏、丢失的周转材料，应按照合同约定进行赔偿。六、税务管理6.1税务登记与申报1.项目部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实申报应税收入、应税所得等税务事项，确保申报数据的真实性和准确性。3.建立税务申报台账，详细记录各项税费的申报日期、申报金额、缴纳情况等信息。6.2税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳各项税款。严禁拖欠税款，避免产生税务滞纳金和罚款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的合规性。对于多缴、少缴税款的情况，应及时与税务机关沟通协调，办理退税或补税手续。6.3税务风险管理1.关注国家税收政策的变化，及时调整税务管理策略，确保项目税务处理符合政策要求。2.加强对税务风险的识别、评估和控制，定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险的发生。3.对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合理性。七、财务监督与审计7.1内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对项目财务活动进行自查，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。财务人员应定期轮岗，防止财务舞弊行为的发生。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和信息，接受财务监督检查。7.2审计监督1.公司总部应定期对项目部进行财务审计，审计内容包括财务核算、资金管理、成本费用控制、资产管理等方面。2.审计部门应制定审计计划，明确审