2025年财务制度手册

PAGE2025年财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范公司财务管理行为，确保财务工作的合规性、准确性和高效性，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书及相关专业资格证书。2.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。3.熟悉国家财经法律法规和公司财务制度，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理工作。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。定期分析公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应按照规定填制，内容完整、字迹清晰、手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。2.会计账簿应按照规定设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应定期打印，保证账页的连续性和完整性。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况进行编制，确保资金的合理安排和有效使用。2.资金预算经公司负责人审批后下达各部门执行，各部门应严格按照预算控制资金支出。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司应根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应符合国家法律法规的规定，确保资金来源合法合规。2.公司应建立健全融资管理制度，对融资活动进行全过程管理，包括融资方案制定、融资合同签订、融资资金使用和偿还等环节。（三）资金使用管理1.公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报公司负责人审批。3.公司应加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效果进行评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.现金结算应严格按照国家现金管理制度的规定进行，不得坐支现金。银行结算应通过公司指定的银行账户进行，不得出租、出借银行账户。3.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金应严格按照国家现金管理制度的规定进行保管和使用，库存现金限额应根据公司实际情况合理确定。3.银行存款应按照银行结算制度的规定进行管理，定期与银行核对账目，确保银行存款的安全和准确。（二）应收账款管理1.公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时收回，确保公司资金的正常周转。2.销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发现和解决应收账款回收过程中存在的问题。3.财务部门应对应收账款进行跟踪管理，定期对应收账款的账龄进行分析，对逾期应收账款应及时采取措施进行催收。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。存货应按照实际成本计价，确保存货成本的准确核算。2.采购部门应根据公司生产经营需要合理安排存货采购计划，确保存货的供应。验收部门应按照规定对采购的存货进行验收，确保存货的质量和数量符合要求。3.仓库管理部门应负责存货的保管工作，建立存货台账，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的程序进行审批，确保存货发出的合理性和合规性。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产应按照规定进行分类核算，确保固定资产成本的准确核算。2.固定资产购置应按照公司固定资产预算进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。验收部门应按照规定对购置的固定资产进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.财务部门应按照规定对固定资产计提折旧，确保固定资产折旧的准确核算。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合理性和合规性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确核算和合理分摊。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、完整性和及时性原则，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。（二）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理和控制。成本费用预算应根据公司年度经营计划和财务状况进行编制，确保成本费用的合理控制。2.各部门应按照成本费用预算控制成本费用支出，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合规性。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。（三）成本费用报销规定1.公司应建立成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和流程。成本费用报销应按照规定的程序进行审批，确保成本费用报销的合理性和合规性。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整、字迹清晰、手续齐全。报销凭证应附有相关的原始凭证，并注明原始凭证的张数。3.财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证应予以退回，要求报销人补充或更正。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润的准确核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的余额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配原则1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的公平、公正和合理。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，根据公司实际情况合理确定利润分配比例。（三）利润分配方案1.公司应根据年度财务决算结果和利润分配原则制定利润分配方案，利润分配方案应经公司董事会审议通过后报股东大会批准。2.利润分配方案应明确利润分配的方式、比例和时间等内容。利润分配方式包括现金分红、股票分红等。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求，防范财务风险。2.保证公司财务信息的真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.合法性原则：内部控制应符合国家法律法规的规定。2.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程。3.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要事项和关键环节。4.制衡性原则：内部控制应确保各部门之间相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，所有财务事项必须经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对货币资金、存货、固定资产等财产物资的保管和保护，确保财产物资的安全。5.预算控制：建立预算管理制度，加强预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现和解决问题，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。九、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。2.内部监督由公司内部审计部门负责实施，定期对公司财务状况和经营成果进行审计，发现问题及时提出整改意见。3.外部监督由国家有关部门和社会中介机构进行，公司应积极配合外部监督检查，如实提供财务资料和相关信息。（二）财务审计1.公司应定期进行财务审计，包括年