医疗器材公司财务制度

PAGE医疗器材公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常运行，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，熟练掌握财务核算和财务管理软件。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划。组织编制公司年度财务预算和财务决算，审核各项财务收支。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司财务相关事宜。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。会计职责负责公司日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理完成其他财务工作。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。负责办理银行结算业务，及时与银行对账。协助会计完成其他财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合法律法规和财务规章制度的规定，并按照规定进行披露。2.会计科目设置公司应根据国家统一的会计制度规定和公司实际情况，设置会计科目，进行会计核算。会计科目的设置应满足公司财务管理和会计核算的需要，便于财务信息的收集、整理和分析。3.会计凭证编制会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。会计凭证的内容应包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等，记账凭证应附有原始凭证。会计凭证应按照规定的格式和方法进行填制，字迹清晰，数字准确，摘要简明扼要。4.会计账簿登记公司应按照国家统一的会计制度规定，设置总账、明细账、日记账等会计账簿，并进行登记。会计账簿的登记应按照记账凭证的顺序逐笔登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。会计账簿应定期结账，结账前应进行试算平衡，确保账簿记录的准确性。5.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度规定和公司实际情况，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据会计账簿记录编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。财务报表应按照规定的格式和方法进行编制，数字准确，内容完整，报送及时。财务报表应经公司财务经理审核、公司法定代表人签字并盖章后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间、方式等，确保资金筹集工作的顺利进行。2.资金使用公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序和权限。资金使用应根据公司经营计划和财务预算进行，确保资金使用的合理性和效益性。公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.资金结算公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。资金结算应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定进行，确保资金结算的安全、准确和及时。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。4.资金内部控制公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险管理。资金内部控制应包括资金审批、资金收付、资金保管、资金盘点等环节，确保资金安全。公司应定期对资金内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决资金内部控制中存在的问题。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应按照规定的用途使用，不得坐支现金，不得白条抵库。公司应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应及时催收，确保应收账款的回收。公司应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应采取有效措施进行催收。存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的核算和管理。存货应按照规定的计价方法进行计价，确保存货成本的准确核算。公司应定期对存货进行盘点，确保账实相符。公司应加强对存货的保管和维护，防止存货损坏、变质等情况的发生。2.固定资产固定资产购置公司应根据经营需要和发展规划，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和合法性。固定资产购置应进行招标采购或询价采购，确保固定资产购置价格的合理性。固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，确保固定资产折旧的准确性。公司应定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，及时发现和解决固定资产折旧中存在的问题。固定资产处置公司应建立健全固定资产处置管理制度，加强对固定资产处置的核算和管理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产处置的合理性和合法性。固定资产处置应进行评估作价，确保固定资产处置价格的合理性。3.无形资产无形资产购置公司应根据经营需要和发展规划，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照规定的审批程序进行，确保无形资产购置的合理性和合法性。无形资产购置应进行评估作价，确保无形资产购置价格的合理性。无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，确保无形资产摊销的准确性。公司应定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，及时发现和解决无形资产摊销中存在的问题。无形资产处置公司应建立健全无形资产处置管理制度，加强对无形资产处置的核算和管理。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保无形资产处置的合理性和合法性。无形资产处置应进行评估作价，确保无形资产处置价格的合理性。六、成本费用管理1.成本费用核算公司应建立健全成本费用核算制度，加强对成本费用的核算和管理。成本费用应按照规定的核算方法进行核算，确保成本费用的准确核算。公司应定期对成本费用进行分析，及时发现和解决成本费用中存在的问题。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。成本费用控制应贯穿于公司生产经营的全过程，采取有效的措施降低成本费用。公司应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.成本费用预算公司应建立健全成本费用预算制度，加强对成本费用的预算和管理。成本费用预算应根据公司经营计划和财务预算进行编制，确保成本费用预算的合理性和准确性。公司应定期对成本费用预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用预算执行中存在的问题。七、收入与利润管理1.收入管理公司应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理。收入应按照规定的核算方法进行核算，确保收入的准确核算。公司应加强对收入的催收，确保收入的及时足额回收。公司应定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入中存在的问题。2.利润管理公司应建立健全利润管理制度，加强对利润的核算和管理。利润应按照规定的核算方法进行核算，确保利润的准确核算。公司应加强对利润的分配管理，按照规定的程序进行利润分配。公司应定期对利润情况进行分析，及时发现和解决利润中存在的问题。八、财务预算与决算1.财务预算公司应建立健全财务预算制度，加强对财务预算的编制、执行和控制。财务预算应根据公司经营计划和发展战略进行编制，包括年度预算、季度预算和月度预算。财务预算应经公司董事会审议通过后执行，确保财务预算的严肃性和权威性。公司应定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决财务预算执行中存在的问题。2.财务决算公司应建立健全财务决算制度，加强对财务决算的编制和审核。财务决算应在年度终了后按照国家统一的会计制度规定进行编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务决算应经公司财务经理审核、公司法定代表人签字并盖章后报公司董事会审议通过。公司应加强对财务决算的分析和利用，为公司决策提供财务依据。九、财务报告与分析1.财务报告公司应按照国家统一的会计制度规定和公司实际情况，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应经公司财务经理审核、公司法定代表人签字并盖章后对外报送。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及附注等，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.财务分析公司应建立健全财务分析制度，加强对财务分析的组织和实施。财务分析应根据财务报告数据和其他相关信息，对公司财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。公司应定期撰写财务分析报告，为公司决策提供财务依据。十、财务监督与审计1.财务监督公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督应包括内部监督和外部监督，内部监督由公司财务部门负责，外部监督由税务、审计等相关部门负责。公司应定期对财务监督情况进行检查和分析，及时发现和解决财务监督中存在的问题。