连锁加盟门店财务制度

PAGE连锁加盟门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁加盟门店的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进连锁加盟业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有连锁加盟门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，依法进行财务活动。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映门店财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理决策提供及时有效的支持。统一性原则：在公司统一的财务政策和制度框架下，各连锁加盟门店进行规范的财务管理。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置各连锁加盟门店应设立独立的财务部门或配备专职财务人员，负责门店的日常财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人职责负责门店财务工作的全面管理，制定和执行财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期向公司总部报送财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与门店经营决策，提供财务分析和建议，支持门店运营管理。负责财务档案的整理、保管和归档工作。会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理，登记账簿，编制会计凭证。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理和保管，协助做好财务审计工作。出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计各连锁加盟门店应遵循国家统一的会计制度，结合门店实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报公司总部批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置会计科目应按照国家统一会计制度和公司财务管理要求进行设置，确保财务核算的准确性和规范性。各连锁加盟门店可根据实际业务情况，在统一会计科目的基础上进行适当补充和细化，但不得违反财务制度规定。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并据此登记账簿。定期进行账务核对，包括账证核对、账账核对、账实核对等，确保账账相符、账实相符。期末，会计人员按照规定进行结账，编制财务报表，并进行财务分析。四、资金管理1.资金预算管理各连锁加盟门店应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保资金收支平衡。门店应严格执行资金预算，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时调整预算偏差。2.资金收入管理门店应加强营业收入管理，确保各项收入及时、足额入账。在销售商品或提供服务时，应按照规定开具发票，确保发票真实、准确、完整。对于应收账款，应建立健全管理制度，加强催收工作，确保资金及时回笼。3.资金支出管理门店应严格控制资金支出，确保支出符合公司财务制度和相关规定。各项支出应按照审批权限进行审批，未经审批不得支出。支出凭证应真实、合法、有效，确保资金使用安全合理。加强费用报销管理，严格执行费用报销标准和审批流程，杜绝不合理支出。4.库存现金管理门店应严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额。现金收付应严格按照规定程序进行，确保现金安全。每日终了，应及时盘点库存现金，做到账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。5.银行存款管理门店应按照规定开立银行账户，加强银行账户管理。银行存款收付应及时登记入账，定期与银行进行对账，确保银行存款账实相符。加强银行票据管理，严格执行票据领用、保管、核销制度，确保票据安全。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。门店应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提准确、合理。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短的资产。门店应建立低值易耗品台账，记录其购置、领用、摊销等情况。低值易耗品摊销可采用一次摊销法或五五摊销法，具体方法由门店根据实际情况确定。定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。对于报废的低值易耗品，应及时办理核销手续。3.库存商品管理门店应加强库存商品管理，建立库存商品台账，详细记录商品的购进、销售、库存等情况。库存商品应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存商品，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强库存商品的成本核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出商品成本，确保成本核算准确。建立库存商品减值准备制度，对于发生减值的库存商品，应按照规定计提减值准备。六、成本费用管理1.成本费用核算原则门店应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用分类与核算方法成本费用分为营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指门店销售商品或提供服务所发生的直接成本，包括商品进价、运输费、装卸费等。营业成本应按照实际发生额进行核算。营业费用是指门店在销售商品或提供服务过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、促销费、广告费等。营业费用应按照规定的费用项目进行核算。管理费用是指门店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。管理费用应按照规定的费用项目进行核算。财务费用是指门店为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算。3.成本费用控制措施门店应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。制定成本费用定额和标准，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算指标。加强成本费用的日常管理，优化业务流程，降低运营成本。定期对成本费用控制情况进行评估和考核，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对控制不力的进行处罚。七、收入与利润管理1.收入确认原则门店应按照国家会计准则和相关规定，合理确认收入。销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在同时满足以下条件时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.利润核算与分配门店应按照规定进行利润核算，计算出营业利润、利润总额和净利润。净利润按照国家规定和公司章程进行分配，一般包括提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。利润分配应严格按照规定程序进行，确保分配合理、合规。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制门店应按照国家统一会计制度和公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖门店公章。2.财务报表报送各连锁加盟门店应按照规定时间将财务报表报送公司总部财务部门。财务报表报送应采用纸质报表和电子报表相结合的方式，确保报表及时、准确送达。3.财务分析门店应定期进行财务分析，为管理决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进门店财务管理水平的提高。九、税务管理1.税务登记与申报各连锁加盟门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款，确保纳税申报及时、准确。2.税收优惠政策利用门店应关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低税负。对于符合税收优惠条件的业务，应按照规定程序申请办理，确保优惠政策落实到位。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和解决税务问题。加强与税务机关的沟通协调，依法履行纳税义务，维护企业良好的税务形象。十、财务审计与监督1.内部审计公司总部应定期对连锁加盟门店进行内部审计，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部审计门店应按照规定接受外部审计机构的审计，如年度财务报表审计等。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。根据外部审计意见，及时整改存在的问题，提高财务管理水平。3.财务监督门店应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务人员应严格遵守财务制度，对财务收支进行审核把关，确保财务活动合法合规。门店负责人应加强对财务工作的领导和监督，支持财务人员履行职责，保障财务工作正常开展。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他会计资料、银行对账单、税务申报资料、审计报告等。2.财务档案整理与保管财务人员应按照规定对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案资料完整、有序。财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案