铁选厂财务制度

PAGE铁选厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范铁选厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保铁选厂的各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障铁选厂的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于铁选厂及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映铁选厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖铁选厂财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规定和处理程序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为铁选厂的决策提供及时、准确的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现铁选厂经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置铁选厂设立独立的财务部门，负责铁选厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守铁选厂的商业秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责铁选厂的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算，对铁选厂的财务状况和经营成果进行分析和评价。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护铁选厂的合法权益。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映铁选厂的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据铁选厂的发展战略、经营目标和生产经营计划，组织编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，各部门应根据本部门的业务情况，提出预算建议，经财务部门审核后，报铁选厂管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，确保全面、准确地反映铁选厂的财务状况和经营成果。（二）预算执行1.铁选厂各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等，确保考核结果客观、公正。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚，以激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理（一）资金筹集1.根据铁选厂的生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.对筹集的资金应进行严格的管理和监督，确保资金安全和合理使用。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于铁选厂的生产经营活动。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格遵守银行结算制度和现金管理制度。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对资金结算过程中产生的票据、凭证等应妥善保管，定期进行整理和归档。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金安全的防范和控制。2.采取必要的安全措施，如设置保险柜、安装监控设备等，确保资金存放和使用的安全。3.定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除安全隐患。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度和铁选厂的成本核算办法，对铁选厂的成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确计算和合理分摊。3.建立成本费用明细账，详细记录各项成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，分解到各部门和各生产环节，明确成本费用控制责任。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用的控制，采取有效的措施降低成本费用。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期对铁选厂的成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施，为铁选厂的决策提供参考依据。3.建立成本费用分析报告制度，定期向铁选厂管理层报告成本费用分析情况。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行盘点，编制货币资金盘点表，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行相应的处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据铁选厂的生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批。对购置的固定资产应进行严格的验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计算准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应的处理。（三）无形资产1.无形资产取得对铁选厂拥有的专利权、商标权、土地使用权等无形资产，应按照规定的程序进行取得和登记。对取得的无形资产应进行评估，合理确定其价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和核对，确保摊销计算准确无误。七、收入与利润管理（一）收入管理1.铁选厂的收入包括产品销售收入、其他业务收入等。2.加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性和完整性。3.建立收入确认制度，明确收入确认的原则和方法，按照规定的程序确认收入。（二）利润管理1.铁选厂的利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对利润的核算和管理，确保利润的准确计算。3.建立利润分配制度，按照国家规定和铁选厂的章程，合理分配利润。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.财务报告应及时报送铁选厂管理层和相关部门，为决策提供依据。（二）财务分析1.定期对铁选厂的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对铁选厂的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。3.通过财务分析，发现问题并提出建议，为铁选厂的决策提供参考依据。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务活动的规范运行。2.内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、成本费用管理、资产管理、收入与利润管理等各个方面。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对铁选厂的财务活动进行内部审计监督。2