曲美家具财务制度

PAGE曲美家具财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范曲美家具公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于曲美家具公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误。4.及时性原则：及时处理财务事务，按时报送财务报表。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。2.制定和执行财务管理制度，进行财务风险防控。3.参与公司重大决策，提供财务分析和建议。4.负责财务档案管理，保证财务资料安全完整。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。管理资金运作，优化资金配置，防范资金风险。参与公司预算编制、成本控制、财务分析等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责税务申报、缴纳，处理税务相关事务。协助财务经理进行财务分析和预算执行监控。3.出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.固定资产折旧采用年限平均法，折旧年限根据相关规定确定。3.存货计价采用先进先出法或加权平均法。（二）会计科目设置与使用1.按照国家统一会计制度和公司管理需要设置会计科目。2.严格按照规定的会计科目核算内容进行账务处理，不得随意变更。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表数据应真实、准确、完整，报表编制人员应签字盖章。3.财务报表经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据业务计划编制年度、季度、月度资金预算。2.资金预算应包括收入、成本、费用、投资、筹资等项目。3.财务部门汇总审核各部门资金预算，形成公司整体资金预算，报公司领导审批后执行。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定筹资规模和筹资方式。2.优先选择内部筹资，如留存收益、折旧等。3.如需外部筹资，应进行可行性研究，选择合适的筹资渠道和金融机构。4.签订筹资合同，明确筹资金额、期限、利率、还款方式等条款。（三）资金使用管理1.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。2.建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。日常费用支出：由部门负责人审核，财务经理审批。较大金额支出：经部门负责人、财务经理审核后，报公司负责人审批。重大投资、筹资等事项：需经过公司董事会或股东会审议通过。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全。严格执行银行结算制度，通过银行转账等方式支付款项。支付凭证应真实、合法、有效，经审核无误后加盖财务专用章和相关人员印章。（四）资金监控与风险防范1.财务部门定期对资金使用情况进行监控和分析。2.关注资金流量、资金周转率等指标，及时发现资金风险。3.建立资金预警机制，当资金出现异常情况时，及时发出预警信号，采取相应措施防范风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金、银行存款的日常管理，定期盘点现金，核对银行账户余额。严格执行现金收支规定，不得坐支现金，不得白条抵库。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。销售部门负责客户信用评估和应收账款催收，财务部门负责监控应收账款账龄和余额。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施催收。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循预算管理原则，纳入公司年度预算。2.固定资产折旧与摊销按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入扣除相关税费和账面价值后的余额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得自行研发的无形资产，按照研究阶段和开发阶段分别进行核算。外购的无形资产，按照实际支付的价款入账。2.无形资产摊销无形资产按照使用寿命进行摊销，摊销方法采用直线法。无形资产摊销计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入扣除相关税费和账面价值后的余额计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，采用适当的成本核算方法。2.生产部门负责产品成本核算，财务部门进行审核和监督。3.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等项目。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.各部门应严格控制费用支出，不得超支。3.财务部门定期对费用进行分析和监控，发现异常情况及时采取措施。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因和存在的问题。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核。3.将成本费用考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司盈利情况和利润分配原则制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东会批准实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定办理税务登记。2.按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。（二）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务核算和税务资料管理，确保税务处理合规。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计重点关注财务制度执行情况、资金使用效益、内部控制有效性等。3.内部审计人员应独立开展工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供真实、完整的财务资料。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题。（三）财务监督1.公司负责人、财务部门及其他相关部门应履行财务监督职责。2.对违反财务制度的行为进行及时纠正和处理，情节严重的追究相关人员责任。十、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）财务档案保管1.财务档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。2.按照规定的