石矿财务制度

PAGE石矿财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范石矿企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[石矿企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告，为企业决策提供财务支持。建立健全财务管理制度，监督制度执行情况。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算等工作。负责会计档案的整理、保管和归档。3.出纳办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑企业战略目标、市场环境、历史数据等因素。3.预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中的重大差异或特殊情况，应及时向管理层报告。（三）预算调整1.当市场环境、企业战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制调整方案，经财务部门审核、管理层批准后执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资时间等。3.对筹资方案进行可行性分析和风险评估，确保筹资活动的合法性、合理性和安全性。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时处理资金结算业务，提高资金使用效率。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流向、流量和余额。2.定期对资金状况进行分析，及时发现资金风险并采取措施防范。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对石矿开采过程中的直接材料、直接人工、制造费用等进行准确核算。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.将费用预算分解到各部门，严格控制费用支出。3.加强对差旅费、业务招待费、办公费等重点费用的管理。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，评估成本费用控制效果。2.建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核奖惩。六、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。（二）流动资产（存货）管理1.加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，降低采购成本。2.建立存货出入库管理制度，严格控制存货收发存环节。3.定期对存货进行盘点，及时处理盘盈盘亏情况。4.合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。（三）无形资产及其他资产管理1.对企业拥有的无形资产，如土地使用权、采矿权等，进行规范管理。2.按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.加强对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等的管理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和企业会计准则的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.确保财务报告数据真实、准确、完整，及时报送管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立健全税务风险管理制度。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。（二）内部控制执行与监督1.严格执行内部控制制度，确保各项财务活动符合规定。2.定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。（三）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务状况进行审计。2.内部审计重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制