小微企业选择财务制度

PAGE小微企业选择财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护企业和投资者的合法权益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。适应性原则：根据小微企业的特点和实际情况，制定切实可行的财务制度。规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，确保财务信息真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高企业经济效益。财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守企业财务秘密。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。会计核算1.会计核算基础采用权责发生制为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签名或盖章。4.账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，并进行登记。账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经企业负责人、财务负责人等签名或盖章后对外报送。资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。企业应制定合理的资金筹集计划，明确资金筹集渠道、金额、期限等，并确保资金筹集的合法性和合规性。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经企业领导集体研究决定。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。3.货币资金管理加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收支应及时入账，做到日清月结。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，并与银行对账单进行核对。发现不符时，应及时查明原因并进行处理。严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。资产管理1.流动资产货币资金：按照现金管理和银行存款管理的规定进行核算和管理。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应定期与客户核对账目，及时催收款项，对确实无法收回的款项，应按规定程序进行核销。存货：包括原材料、在产品、产成品等。应建立健全存货管理制度管理制度制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。2.固定资产固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。固定资产购置：根据企业发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。固定资产购置应按照规定进行招投标，确保资产质量和价格合理。固定资产折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限和折旧率按照国家有关规定执行。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。3.无形资产无形资产定义与分类：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用。无形资产转让与处置：无形资产转让或处置应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，划清不同产品成本的界限，划清在产品成本与产成品成本的界限。2.成本费用项目生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和预算，加强成本费用的日常管理和监督。对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。收入与利润管理1.收入确认原则按照企业会计准则的规定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入。提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。2.收入核算与管理建立健全收入核算制度，及时、准确地记录和核算各项收入。加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和检查，确保收入的真实性、合法性和完整性。3.利润分配企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并如实申报纳税。建立健全税务申报制度，明确税务申报流程和责任，确保按时、足额申报缴纳税款。2.税务筹划在合法、合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划应充分考虑企业的经营特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。对重大税务事项应进行专项评估，确保企业税务合规。财务报告与分析1.财务报告定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应经注册会计师审计的，审计报告应随财务报告一并报送。2.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。财务分析报告应语言简洁、重点突出、数据准确、分析透彻。财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等的监督。财务部门应定期对企业财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.外部审计