小规模公司财务制度范本

PAGE小规模公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[小规模公司名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。6.谨慎性原则：对可能发生的损失和费用，应合理预计并予以确认和计量，充分考虑各种风险因素，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员岗位设置及职责1.财务经理负责公司财务管理工作的全面规划、组织、协调和监督，制定财务管理制度和工作流程。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和有效运作。审核公司重大财务事项，如投资、融资、担保等，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。领导和管理财务部门团队，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计主管协助财务经理制定和完善财务管理制度及相关财务流程，确保制度的有效执行。负责公司日常会计核算工作的组织和管理，审核会计凭证、财务报表等财务资料，保证会计信息的准确性和及时性。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供财务数据支持和决策建议。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。监督财务印鉴、票据、档案等的管理，确保财务资料的安全与完整。协助财务经理开展财务审计工作，配合外部审计机构完成年度审计任务。3.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、编制记账凭证、登记账簿等。负责财务数据的收集、整理和分析，及时准确地提供各类财务信息。协助会计主管编制财务报表和财务分析报告，对财务数据进行初步分析。负责公司固定资产、无形资产等的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。参与公司财务预算的编制工作，提供相关财务数据支持。4.出纳负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责公司各类票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据的安全与规范使用。协助会计编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪核对。负责公司员工工资、奖金及其他款项的发放工作，确保发放准确无误。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保守公司机密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和财务制度，始终坚持按法律法规和制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：不断提高会计专业技能，通过学习、培训和实践等途径，持续提升自身业务水平。7.参与管理：积极主动地向公司管理层提供合理化建议，参与公司财务管理和决策过程。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升公司财务部门的良好形象。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.会计核算以人民币为记账本位币。3.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、完整、准确，并按照规定的保管期限妥善保管。（二）财务预算管理1.财务预算是公司年度经营计划的重要组成部分，是公司对未来一定时期内财务收支及经营成果的预测和规划。2.财务预算编制遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，由公司各部门根据年度经营目标和业务计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行综合平衡和审核后，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。4.公司各部门应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算的执行和完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。5.如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要调整财务预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。2.主营业务收入公司应按照合同约定及时确认主营业务收入，确保收入的真实性和完整性。销售商品收入的确认，应同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入的确认，应根据劳务的完成进度合理确认收入。劳务的完成进度可以采用已完工作的测量；已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；已经发生的成本占估计总成本的比例等方法确定。3.其他业务收入公司应及时确认其他业务收入，如出租固定资产收入（租金收入）、出租无形资产收入（特许权使用费收入）、销售材料收入等。对于其他业务收入，应按照相关合同或协议约定，在满足收入确认条件时及时入账，并进行明细核算。（四）成本费用管理1.成本管理公司成本包括主营业务成本、其他业务成本等。主营业务成本是指公司销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的成本支出。应按照配比原则，与主营业务收入相匹配，准确核算主营业务成本。公司应加强成本核算和管理，建立成本控制制度，优化成本结构，降低成本费用水平。通过制定成本定额、标准成本等，对成本进行事前预测、事中控制和事后分析，确保成本目标的实现。2.费用管理公司费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用：是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。应严格按照费用开支标准和审批程序进行控制和管理，确保费用支出合理、合规。销售费用：是指公司在销售商品、提供劳务过程中发生的各项费用，如销售人员工资、广告费、业务宣传费、运输费、装卸费等属于销售费用的范畴。应加强销售费用的预算管理和控制，提高销售费用的使用效益。财务费用：是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。应合理安排资金，优化筹资结构，降低财务费用。3.费用报销审批流程公司员工因业务需要发生费用支出时，应填写费用报销单，并按照规定粘贴相关原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性后，提交财务部门审核。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定的开支标准、报销手续是否齐全、原始凭证是否真实合法等。审核无误后，报财务经理审批。财务经理根据公司财务制度和资金状况，对费用报销进行审批。对于重大费用支出，需报公司总经理审批。经审批后的费用报销单交给出纳，出纳按照审批金额支付款项。（五）资产与负债管理1.资产管理货币资金公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金收支应做到日清月结，库存现金不得超过规定限额。超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时进行清理和核对。应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门应提供应收账款的相关数据和信息，协助销售部门做好催收工作。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。存货通过制定合理的存货采购计划、库存管理制度和存货盘点制度，确保存货的安全与完整，提高存货周转率，降低存货成本。存货采购应根据市场需求、生产计划等因素合理确定采购数量和采购时间，避免存货积压或缺货。定期对存货进行清查盘点，盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行账务处理。固定资产公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节进行规范管理。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。按照固定资产折旧政策计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。无形资产公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。对无形资产的取得、摊销、处置等进行规范管理，确保无形资产的价值得到合理确认和计量。无形资产取得时应按照实际成本入账，按照规定的摊销期限进行摊销，摊销费用计入相关成本或费用。无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。2.负债管理公司负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。应合理安排负债规模和结构，确保负债水平与公司经营状况和偿债能力相匹配。短期借款应根据公司资金需求和市场利率情况合理确定借款金额和借款期限，按时偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。应付账款应按照合同约定及时支付，避免逾期付款产生的不良影响。应付职工薪酬应按照国家法律法规和公司薪酬制度的规定及时足额发放，确保员工的合法权益。应交税费应按照国家税收法规的规定及时申报缴纳，不得拖欠税款，避免税务风险。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报公司总经理审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。3.公司应按照规定的期限和方式向税务机关、投资者、债权人等相关部门和单位报送财务报告，确保财务信息的及时传递和有效沟通。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学合理的方法，对各项财务指标进行对比分析和趋势分析，揭示公司财务活动中存在的问题和潜在风险。2.财务分析的主要内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过分析各项财务指标，如资产负债率、流动比率、速动比率、毛利率、净利率、总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、营业收入增长率、净利润增长率等，评估公司的财务状况和经营绩效。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。分析报告应语言简洁、数据准确、观点明确，具有较强的针对性和实用性。五、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务管理的各个环节，包括财务预算、收入、成本费用、资产、负债、财务报告等方面的控制。2.明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；财务印鉴应由专人保管，不得由一人保管支付款项所需的全部印章等。3.制定财务业务流程和操作规范，明确各项财务活动的审批程序和操作要求，确保财务活动按照规定的流程和标准进行。（二）内部审计与监督机制1.公司设立内部审计机构或配备内部审计