国企企业财务制度范本

PAGE国企企业财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国有企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护国有资产安全，确保企业稳健运营，实现国有资产的保值增值，适应社会主义市场经济发展的需要。（二）适用范围本制度适用于[国企企业名称]及其所属各全资子公司、控股子公司（以下统称“企业”）。（三）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定，依法纳税，维护国家利益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配等，确保财务管理无死角。4.规范性原则：明确各项财务活动的操作流程和标准，做到有章可循、规范有序。5.效益性原则：在保证企业正常运营的前提下，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置企业应设置独立的财务管理部门，配备与企业规模和业务需求相适应的财务人员。财务管理部门应根据工作需要合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。财务部门应具备财务核算、预算管理、资金管理、成本控制、财务分析等职能。（二）会计人员配备1.企业应配备具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并具备必要的职业道德和业务能力。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断更新知识，提高业务水平。3.会计人员应严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法履行职责，对企业的财务活动进行核算、监督和管理。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作；组织制定和完善企业财务管理制度；参与企业重大经济决策，提供财务支持和建议；组织编制和执行企业财务预算；负责企业资金管理和成本控制；定期组织财务分析，为企业决策提供依据；负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表；负责财务凭证的填制、审核和保管；协助财务负责人进行财务预算的编制和执行；负责企业成本核算和费用控制；定期进行财产清查，确保账实相符；协助开展财务审计和税务申报工作。3.出纳人员职责负责企业现金收付和银行结算业务；保管库存现金和各种有价证券；登记现金日记账和银行存款日记账；定期与银行对账，编制银行存款余额调节表；严格遵守现金管理规定，确保资金安全。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报上级主管部门备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置企业应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得擅自增减或合并会计科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，确保财务核算的准确性和可比性。（三）财务凭证管理1.财务凭证应按照国家有关规定填制，内容完整、真实、准确。2.财务凭证应及时传递、审核和装订，确保凭证的完整性和安全性。3.财务凭证的保管期限应符合国家有关规定，期满后按照规定程序进行销毁。（四）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.企业应定期对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。四、资金筹集（一）筹资原则1.合理确定筹资规模和筹资结构，满足企业生产经营和发展的需要。2.降低筹资成本，提高资金使用效益。3.控制筹资风险，确保企业财务安全。（二）筹资方式1.权益性筹资：企业可通过吸收直接投资、发行股票等方式筹集权益性资金。2.债务性筹资：企业可通过银行借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务性资金。（三）筹资审批1.企业筹集资金应按照规定的程序进行审批，重大筹资事项应报上级主管部门批准。2.筹资审批应包括筹资方案的可行性研究、资金成本分析、筹资风险评估等内容。（四）筹资管理1.企业应建立健全筹资管理制度，加强对筹资活动的全过程管理。2.定期对筹资资金的使用情况进行检查和监督，确保资金专款专用。3.及时偿还筹资本息，维护企业信誉。五、流动资产（一）货币资金1.企业应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。2.货币资金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。3.定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。（二）应收及预付款项1.企业应加强应收及预付款项的管理，建立健全应收账款管理制度。2.对应收账款应进行账龄分析，及时催收，减少坏账损失。3.预付款项应按照合同约定支付，加强对预付款项的跟踪管理。（三）存货1.企业应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货应定期进行盘点，确保账实相符。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。六、固定资产（一）固定资产定义与分类1.企业应根据国家有关规定，结合自身实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。2.固定资产应同时满足以下条件：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。（二）固定资产购置1.企业购置固定资产应按照规定的程序进行审批，重大固定资产购置事项应报上级主管部门批准。2.固定资产购置应进行可行性研究，合理确定购置价格和购置时间。3.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。（三）固定资产折旧1.企业应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产处置1.企业处置固定资产应按照规定的程序进行审批，重大固定资产处置事项应报上级主管部门批准。2.固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。3.处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、无形资产及其他资产（一）无形资产1.企业应按照国家有关规定，结合自身实际情况，确定无形资产的定义和范围。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。3.加强对无形资产的管理，保护企业的知识产权。（二）其他资产1.企业的其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.其他资产应按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理。八、成本费用（一）成本费用定义与分类1.企业应明确成本费用的定义和分类标准，合理划分成本费用的界限。2.成本费用应按照经济用途和核算对象进行分类，便于成本控制和分析。（二）成本费用核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定，正确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用的真实性和准确性。3.加强对成本费用的日常核算和管理，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的全过程控制。2.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。3.定期对成本费用预算的执行情况进行分析和考核，及时调整成本费用控制措施。九、收入与利润（一）收入确认原则1.企业应按照国家统一的会计制度规定，合理确认收入的实现。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实性和准确性。（二）利润核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定，正确核算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。3.加强对利润的分析和管理，为企业决策提供依据。（三）利润分配1.企业应按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾国家、企业和投资者的利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案应报上级主管部门批准后执行。十、财务预算（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合企业实际情况，合理编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算指标的科学性和可行性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制内容1.财务预算应包括预算年度的资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.预算编制应涵盖企业的各项财务活动，包括收入、成本费用、利润、资金筹集、资金使用等。（三）预算执行与控制1.企业应将财务预算分解到各部门和各岗位，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.定期对财务预算的执行情况进行考核，确保预算目标的实现。（四）预算调整1.企业在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。十一、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。（二）财务分析1.企业应定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等内容。3.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对企业的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。十二、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部财务监督应包括财务管理制度执行情况的监督、财务预算执行情况的监督、财务收支情况的监督等内容。3.定期对内部财务监督情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1