中国交建财务制度

PAGE中国交建财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国交建（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于中国交建总部及所属各级全资、控股子公司、分公司等分支机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现公司价值最大化。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司总部设立财务管理部，负责统筹公司财务管理工作。各单位应根据自身规模和管理需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应保持相对稳定，确需调整时，应报上级主管部门批准。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、财务报告，定期分析财务状况和经营成果。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和保管，确保财务信息安全。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。（三）财务人员职业道德1.遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.客观公正地处理财务事务，不得弄虚作假、徇私舞弊。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各单位应按照公司统一部署，结合自身业务特点和发展规划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑各方面因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、资产预算等。收入预算应根据市场预测和业务合同等确定；成本费用预算应按照成本费用项目进行明细编制；资金预算应合理安排资金收支，确保资金平衡；资产预算应包括固定资产购置、处置等计划。（二）预算审批1.各单位编制的预算草案应报上级主管部门审核。上级主管部门应组织相关部门对预算草案进行审查，提出修改意见。2.经审核后的预算草案报公司预算管理委员会审议。预算管理委员会应综合考虑公司战略目标、经营状况等因素，对预算草案进行审议通过。3.预算经公司批准后，各单位应严格执行。（三）预算执行与监控1.各单位应将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人，确保预算执行到位。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析。财务部门应及时掌握预算执行动态，发现问题及时预警，并提出改进措施。3.对于预算执行过程中的重大调整事项，应按照规定程序报上级主管部门审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，因市场环境、政策变化等不可预见因素导致预算无法执行或需要调整的，各单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等。上级主管部门应组织相关部门对调整申请进行审核，报公司预算管理委员会审议批准。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入利润率、成本费用控制率等。2.预算考核结果应与各单位绩效挂钩，作为奖惩依据。对于预算执行情况良好的单位和个人，给予表彰和奖励；对于预算执行不力的单位和个人，进行批评教育，并采取相应的惩罚措施。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应符合国家法律法规和公司治理要求，按照规定程序进行。债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，确保融资成本合理。3.内部融资应充分挖掘公司内部资金潜力，优化资金配置，提高资金使用效率。（二）资金使用1.公司实行资金集中管理，各单位资金应纳入公司资金集中管理体系。资金支付应严格按照审批程序进行，确保资金安全。2.资金使用应遵循效益性原则，优先保障公司重点项目和关键业务的资金需求。加强对资金使用的监控，防止资金闲置或浪费。3.严格控制经营性资金支出，加强成本费用管理，确保资金支出合理合规。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。各单位应按照规定开设银行账户，并报上级主管部门备案。2.加强资金结算内部控制，确保资金收付准确及时。严格执行银行存款对账制度，定期核对银行账户余额，发现问题及时处理。3.积极推广电子支付等先进结算方式，提高资金结算效率，降低资金结算成本。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。通过多元化投资等方式，分散资金风险。3.加强与金融机构的合作，建立良好的银企关系，确保融资渠道畅通。对于重大资金风险事项，应及时向上级主管部门报告，并采取有效措施进行应对。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据等的管理。定期对应收款项进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，降低坏账风险。3.存货加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货，合理确定存货储备水平。（二）固定资产1.固定资产购置各单位应根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，报上级主管部门审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。2.固定资产折旧按照国家会计准则和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家会计准则和公司财务制度，准确确认和计量无形资产。对于自行研发的无形资产，应合理划分研究阶段和开发阶段，正确归集研发费用。2.无形资产摊销合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，定期计提无形资产摊销。加强对无形资产的管理，确保其有效使用。（四）资产清查1.公司定期组织资产清查工作，各单位应按照要求认真开展资产清查。2.资产清查内容包括资产数量、价值、使用状况等。资产清查结果应形成报告，报上级主管部门审核。3.对于资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，确保资产账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.各单位应按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全成本费用核算体系，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照成本费用项目进行明细核算。3.加强对成本费用核算的监督检查，确保成本费用核算数据真实可靠。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目。2.加强对成本费用支出的审核控制，严格执行成本费用审批制度。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过技术创新、管理创新等方式，提高成本费用效益。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因和趋势。2.成本费用分析应采用多种方法，如比较分析法、因素分析法等，为成本费用控制提供决策依据。3.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，不断完善成本费用管理工作。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司应加强对收入的管理，确保收入真实、准确、完整。2.按照合同约定及时确认收入，严格执行收入确认政策。3.加强对收入来源的分析和监控，优化收入结构，提高收入质量。（二）利润管理1.各单位应加强利润管理，确保利润目标的实现。2.合理控制成本费用，提高盈利能力。3.按照规定进行利润分配，兼顾公司发展和股东利益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报上级主管部门审批。3.加强对财务报告的报送和披露管理，按照规定及时向股东、监管部门等报送财务报告，并进行信息披露。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司决策提供支持。财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析等。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平不断提高。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全财务内部控制体系，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程。2.加强对财务风险的识别、评估和控制，通过内部控制措施防范财务风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（二）审计监督1.公司