建筑公司完整版财务制度

PAGE建筑公司完整版财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建筑公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于[建筑公司名称]及其所属各部门、项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，确保财务信息的时效性。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留财务漏洞。权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程。负责公司资金筹集、资金使用计划的编制与执行，合理安排资金。参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的正常运转。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司日常财务核算，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保财务报表的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应报经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。明细科目应根据公司业务需要进行合理设置，确保财务核算的准确性和完整性。3.财务核算流程业务部门在经济业务发生后，应及时将相关原始凭证传递给财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表经财务经理审核后，报公司管理层审批，并对外报送。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。融资活动应严格按照法律法规和公司规定进行，确保融资行为合法合规。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金用于公司规定的用途。2.资金使用计划各部门应根据年度工作计划和预算，编制本部门的资金使用计划。财务部门汇总各部门资金使用计划，结合公司资金状况，编制公司年度资金使用计划。资金使用计划应明确资金用途、金额、时间等内容，并报公司管理层审批。严格按照资金使用计划安排资金，确保资金使用的合理性和计划性。3.资金审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核、财务经理审批后，出纳予以报销。大额资金支出：超过一定金额的资金支出，需经公司管理层集体决策，并履行相关审批手续。资金支付：出纳根据审批后的报销单或付款申请，办理资金支付手续。4.现金管理严格遵守现金使用范围，不得超范围使用现金。核定库存现金限额，确保库存现金的安全。每日及时盘点现金，做到账实相符。现金收支应通过公司规定的银行账户进行，不得坐支现金。5.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，并报公司管理层备案。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。严格控制银行账户的资金收支，确保资金安全。五、成本费用管理制度1.成本费用分类与核算成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括工程施工成本、材料采购成本等；间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等。按照成本核算对象，对成本费用进行明细核算，确保成本费用的准确归集和分配。成本费用核算应遵循权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用控制建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门、各项目。加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。优化成本结构，降低成本费用水平，提高公司经济效益。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。通过成本费用分析，提出改进措施和建议，为公司成本费用控制提供决策依据。建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核。根据考核结果，对成本费用控制较好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、财务经理审批后，报公司管理层批准。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点每年至少进行一次，清查结果应形成书面报告。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、应收账款管理制度1.应收账款的确认与计量在销售商品、提供劳务等业务发生时，按照合同约定确认应收账款的金额。应收账款应按照实际发生额入账，包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额等。对应收账款进行明细核算，及时记录应收账款的增减变动情况。2.应收账款的催收建立应收账款催收责任制度，明确各部门、各岗位在应收账款催收中的职责。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，向业务部门提供应收账款账龄分析表。业务部门负责对应收账款进行催收，按照合同约定及时收回款项。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.应收账款坏账准备根据谨慎性原则，对可能发生的应收账款坏账损失计提坏账准备。坏账准备的计提方法和计提比例应符合国家统一会计制度的规定，并报公司管理层批准。对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理，冲减已计提的坏账准备。八、财务报告与财务分析制度1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，内容完整、数据真实、计算准确。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告经财务经理审核后，报公司管理层审批，并对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变动趋势，发现存在的问题和潜在风险。为公司管理层提供决策支持，提出改进措施和建议。九、税务管理制度1.税务登记与纳税申报按照国家有关规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确和完整。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，缴纳税款。建立纳税申报台账，记录纳税申报情况和税款缴纳情况。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。税务筹划方案应报公司管理层批准，并报税务机关备案。3.税务风险管理识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和税务要求。对税务风险事项进行及时处理，避免税务处罚和税务损失。十、财务档案管理制度1.财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行归档。财务档案应装订成册，加具封面，并注明档案名称、年度、月份、起止日期、编号等内容。财务档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管的财务档案期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。4.财务档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务