中粮集团财务制度

PAGE中粮集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中粮集团（以下简称“集团”）及其下属各单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续、健康、稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于中粮集团总部及所属全资子公司、控股子公司、分公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序等，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务工作。各下属单位根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并接受集团财务管理部门的统一指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务核算、财务预算、资金管理等工作，确保财务工作合规、高效。参与单位重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行财务核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务资料完整、准确。协助进行财务预算编制、执行和分析工作。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算等业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券等，定期进行盘点。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密。2.集团定期组织财务人员培训，不断更新专业知识，提高业务能力，以适应集团发展和财务管理要求。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策，各下属单位应严格按照集团规定执行。会计政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应按规定程序报集团审批。2.会计估计应基于可靠的信息和合理的假设，确保财务报表的准确性和一致性。（二）会计科目与账务处理1.集团统一设置会计科目体系，各下属单位应按照规定的会计科目进行账务处理。2.账务处理应遵循权责发生制原则，及时、准确地记录各项经济业务。对于收入、成本、费用等的确认和计量，应符合会计准则和集团财务制度的规定。（三）财务报表编制与报送1.各下属单位应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报。2.财务报表编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字，并加盖单位公章。审核无误后，及时报送集团财务管理部门。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。2.财务档案应妥善保管，按照规定的期限进行存放和销毁。保管期限届满后，如需销毁，应按照规定程序进行审批。3.财务档案的查阅和借阅应严格履行审批手续，确保档案安全。四、财务预算（一）预算编制原则1.战略导向原则：预算编制应与集团战略目标相结合，确保资源配置支持战略实施。2.全面性原则：涵盖集团所有业务活动和财务收支，做到无遗漏。3.科学性原则：运用合理的方法和模型进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.可行性原则：预算目标应切实可行，具有可操作性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各单位编制预算草案：各下属单位根据预算编制通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团财务管理部门。3.审核与调整：集团财务管理部门对各单位上报的预算草案进行审核，提出审核意见。如预算草案不符合要求，应及时反馈给各单位进行调整。4.汇总与平衡：集团财务管理部门对审核后的各单位预算草案进行汇总，编制集团年度预算草案，并进行综合平衡。5.审批与下达：集团年度预算草案经集团管理层审批后，正式下达各下属单位执行。（三）预算执行与监控1.各下属单位应严格按照集团下达的预算执行，将预算指标分解到各部门和各岗位，确保预算执行的有效性。2.集团财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对各单位预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报集团审批。（四）预算考核与评价1.集团建立预算考核制度，对各下属单位预算执行情况进行考核。考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等多项指标。2.预算考核结果与各单位绩效挂钩，作为对各单位负责人和员工进行奖惩的重要依据。3.集团定期对预算执行情况进行评价，总结经验教训，不断完善预算管理体系。五、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.集团应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行资金筹集活动，并确保资金来源合法、合规。3.对于重大资金筹集项目，应进行可行性研究和风险评估，制定相应的风险应对措施。（二）资金投放1.集团资金投放应遵循安全性、效益性原则，确保资金投向符合集团战略规划和产业政策。2.资金投放应进行严格的审批程序，对投资项目的可行性、收益性、风险等进行全面评估。3.加强对投资项目的跟踪管理，及时掌握项目进展情况，防范投资风险。（三）资金运营1.集团应优化资金运营流程，提高资金使用效率。加强资金集中管理，合理调配资金，减少资金闲置。2.严格控制资金支出，建立健全资金审批制度。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。3.加强资金风险管理，防范资金链断裂风险。建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在的资金风险。（四）资金结算1.集团统一规范资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，防范账户风险。3.加强资金结算过程中的内部控制，确保资金收付凭证真实、合法、有效。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.集团明确成本费用分类标准，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.各下属单位应按照规定的成本费用核算方法进行核算，确保成本费用数据准确、完整。3.加强成本费用的明细核算，为成本费用分析和控制提供详细的数据支持。（二）成本费用控制1.集团建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各下属单位应采取有效措施，降低成本费用水平。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，并严格考核。3.优化业务流程，减少不必要的环节和浪费，提高资源利用效率，降低成本费用。（三）成本费用分析与考核1.集团定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为成本费用控制提供决策依据。2.建立成本费用考核制度，对各下属单位成本费用控制情况进行考核。考核结果与各单位绩效挂钩，激励各单位加强成本费用管理。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.集团按照会计准则和财务制度的规定进行利润核算，确保利润数据真实、准确。2.加强对收入、成本、费用等利润要素的管理和核算，严格按照规定的确认和计量原则进行处理。（二）利润分配原则1.集团利润分配应遵循兼顾股东利益、企业发展和社会责任的原则。2.利润分配应符合国家法律法规和公司章程的规定，确保分配程序合法、合规。（三）利润分配方案制定与审批1.集团财务管理部门根据集团经营情况和发展需要，提出利润分配预案。2.利润分配预案经集团管理层审议通过后，提交股东大会或董事会审批。3.利润分配方案经审批通过后，按照规定的程序进行实施。八、税务管理（一）税务政策遵循1.集团严格遵守国家税收法律法规和相关政策规定，依法履行纳税义务。2.关注税收政策变化，及时调整税务管理策略，确保集团税务合规。（二）税务核算与申报1.各下属单位应按照规定进行税务核算，准确计算应纳税额。2.按时、足额申报缴纳税款，确保纳税申报数据真实、准确，并及时报送相关税务资料。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，维护集团良好的税务形象。九、财务内部控制（一）内部控制体系建设1.集团建立健全财务内部控制体系，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。（二）内部控制措施1.建立健全财务审批制度，明确审批流程和审批权限，防止未经授权的支出。2.加强财务内部审计，定期对财务工作进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.建立财务风险预警机制，对