施耐德财务制度

PAGE施耐德财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施耐德公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等，形成全面的财务管理体系。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务部门职责1.财务管理制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行。编制公司年度财务预算，组织实施预算控制和分析，确保公司预算目标的实现。负责公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果。定期编制财务报表，为公司管理层、股东及相关利益者提供准确、及时的财务信息。2.资金管理负责公司资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。制定资金管理制度，加强资金风险管理，确保公司资金安全。办理公司各类资金收付业务，包括银行存款、现金管理、票据结算等。3.成本费用管理建立健全成本费用管理制度，加强成本费用核算和控制。开展成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，提高公司经济效益。审核各项成本费用支出，确保支出符合公司规定和预算要求。4.资产管理负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理。定期组织资产清查，确保资产账实相符，保障资产安全完整。参与公司资产购置、处置等决策，提供财务意见和建议。5.税务管理研究国家税收政策，合理进行税务筹划，降低公司税负。办理公司税务申报、缴纳等各项税务业务，确保公司税务合规。协调与税务机关的关系，处理税务相关问题。6.财务监督对公司财务活动进行全程监督，检查财务制度执行情况，防范财务风险。开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，提出审计意见和建议。配合外部审计机构的工作，提供相关财务资料和信息。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织领导财务部门团队建设，提高财务人员素质和业务能力。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好形象。对公司重大财务事项进行决策和审批，确保公司财务安全和稳定。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行预算编制、成本核算、税务申报等工作。保管财务档案，确保财务资料的安全和完整。3.出纳人员职责办理公司现金收付、银行结算等资金收付业务，确保资金收付准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要资金物品，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金数据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，确保预算的可靠性和可执行性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算汇总与审核：各部门将编制好的预算草案报送公司财务部门，财务部门进行汇总和审核。审核过程中，对预算数据的合理性、准确性进行分析，与各部门沟通协调，提出修改意见。预算调整与确定：根据审核意见，各部门对预算草案进行调整和完善。财务部门将调整后的预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后，确定公司年度预算方案。（二）预算执行与控制1.分解预算指标：公司年度预算方案确定后，财务部门将预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差和问题。通过预算执行情况报表、财务分析报告等形式，向公司管理层汇报预算执行情况。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对公司整体预算的影响。经财务部门审核、公司管理层审批后，进行预算调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算目标，分析差异原因，提出改进措施和建议。预算分析应包括预算执行情况分析、预算差异分析、预算执行趋势分析等。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时，予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.销售业务流程：公司销售业务应按照合同签订、发货、收款等环节进行管理。销售部门负责签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。物流部门负责按照合同要求组织发货，并及时反馈发货信息。财务部门负责审核销售合同，跟踪收款情况，确认销售收入。2.收入核算：财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，按照收入确认原则及时确认销售收入，并进行账务处理。对于不同类型的收入，应分别设置明细科目进行核算，确保收入数据的准确性和完整性。3.应收账款管理：加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类：公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售部门发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费等；管理费用包括行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、折旧费等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对各项成本费用进行准确核算。生产成本应按照产品品种或批次进行归集和分配；销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算。（二）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门和各岗位，明确成本费用控制责任。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，确保预算目标的实现。2.成本费用审批制度：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.成本费用分析与考核：定期开展成本费用分析工作，对比成本费用实际发生情况与预算目标，分析差异原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置后，由使用部门、资产管理部门和财务部门共同进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与摊销：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对于使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应当每年进行减值测试。4.固定资产清查与处置：定期组织固定资产清查工作，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时足额入账。（二）流动资产（存货、货币资金等）管理1.存货管理存货分类与核算：存货包括原材料、在产品、产成品等。按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对存货进行核算，采用先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的成本。存货盘点：定期组织存货盘点工作，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.货币资金管理现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应按照规定的程序进行审批和记录，做到日清月结。银行存款管理：加强银行存款账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。办理银行存款收付业务时，应严格遵守银行结算纪律，防范资金风险。七、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则：根据公司发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式。筹资应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低筹资成本，防范筹资风险。2.筹资方式：公司筹资方式包括股权筹资、债务筹资等。股权筹资主要通过吸收直接投资、发行股票等方式筹集资金；债务筹资主要通过银行借款、发行债券等方式筹集资金。3.筹资决策：在进行筹资决策时，应综合考虑公司的财务状况、经营成果、市场环境等因素，选择合适的筹资方式和筹资时机。同时，应进行筹资成本和筹资风险分析，确保筹资方案的可行性和合理性。（二）资金使用1.资金预算管理：根据公司年度预算和资金需求计划，编制资金预算。资金预算应包括资金收入预算、资金支出预算、资金结余预算等。通过资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。2.资金审批与支付：建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支付。资金支付应严格按照合同约定和相关规定进行，确保资金支付的准确性和安全性。3.资金风险管理：加强资金风险管理，关注资金市场动态，及时调整资金结构，防范利率风险、汇率风险等。建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警，及时采取措施防范和化解风险。八、税务管理（一）税务政策研究与税务筹划1.关注国家税收政策变化，及时研究税收政策对公司的影响。2.结合公司实际情况，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应遵循合法性原则，不得违反国家税收法律法规。（二）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报，确保申报数据的准确无误。2.及时足额缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款等风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期开展税务风险自查工作，及时发现和纠正税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，妥善处理税务争议。九、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示公司财务活动中的问题和规律。3.通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。3.各部门应配合财