慈善财务制度

PAGE慈善财务制度一、总则（一）目的本慈善财务制度旨在规范本公司/组织（以下简称“本组织”）的财务管理行为，确保慈善资金的安全、合规、有效使用，提高资金使用效益，维护本组织的公信力，促进慈善事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本组织开展的所有慈善活动及其相关的财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.公开透明原则：财务信息应全面、准确、及时地向社会公开，接受社会监督。3.专款专用原则：慈善资金应按照捐赠者意愿或项目设定用途专款专用，不得挪作他用。4.效益原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保慈善项目目标的实现。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准年度财务预算、决算报告。2.监督财务制度的执行情况，对重大财务事项作出决策。3.决定财务管理机构的设置和财务负责人的任免。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，进行会计核算和财务报告。2.严格执行财务制度，审核各项收支，确保资金安全。3.定期进行财务分析，为决策提供依据。4.负责财务档案的整理、保管和移交。（三）项目部门职责1.根据项目计划编制项目预算，报财务部门审核。2.按照项目预算和财务制度使用资金，确保专款专用。3.配合财务部门做好项目财务核算和审计工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据本组织战略规划、年度工作计划和慈善项目安排，编制本部门年度预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合上年度财务收支情况和本年度工作计划，编制本组织年度财务预算草案，报理事会审议批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报理事会审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇重大政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，导致原预算无法执行的，可申请预算调整。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整金额和调整后的预算安排，经财务部门审核后报理事会审议批准。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠应签订书面捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。2.捐赠收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.对于限定性捐赠收入，应按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变用途。（二）政府补助收入1.积极争取政府部门的慈善项目补助，按照相关规定办理申请手续。2.政府补助收入应按照规定用途使用，专款专用，并接受政府部门的监督检查。（三）其他收入1.开展慈善活动过程中取得的其他合法收入，如义卖收入、租金收入等，应按照规定入账核算。2.其他收入的取得应符合本组织宗旨和业务范围，不得从事与慈善事业无关的经营活动。五、支出管理（一）支出审批1.各项支出应严格按照财务制度规定的审批流程进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出应经理事会审议批准。（二）支出范围1.慈善项目支出：包括项目实施过程中的人员费用、物资采购、服务费用、场地租赁等直接与项目相关的支出。2.管理费用支出：包括办公费、差旅费、会议费、水电费、固定资产折旧等维持本组织正常运转的费用。3.其他支出：经理事会批准的其他与慈善事业相关的支出。（三）支出标准1.人员费用应按照国家有关规定和本组织薪酬制度执行。2.物资采购应按照政府采购相关规定进行，确保采购的物资符合质量要求，价格合理。3.服务费用应根据服务合同约定支付，不得超标准支付。（四）专项资金支出1.专项资金应按照项目预算和捐赠协议约定的用途专款专用，不得挪用。2.专项资金支出应建立单独的核算账户，进行明细核算，确保资金使用的真实性、合法性和效益性。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，确保资金安全。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收款项，定期清理坏账。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定程序进行固定资产购置审批，购置的固定资产应符合本组织业务需要，价格合理。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产取得：自行开发或外购的无形资产，应按照规定进行入账核算。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销。（四）资产清查1.定期进行资产清查，确保账实相符。2.资产清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本组织财务状况和业务活动情况。（二）信息披露1.按照国家法律法规和相关规定，定期向社会公开本组织财务信息，包括年度财务报告、项目资金使用情况等。2.信息披露应采用多种方式，如在本组织官方网站公布、在相关媒体上发布等，确保信息公开透明，便于社会监督。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）外部审计1.每年聘请具有资质的会计师事务所对本组织进行年度财务审计。2.配合审计部门做好审计工作，及时提供审计所需资料，对审计提出的问题认真整改落实。（三）社会监督1.接受社会公众、捐赠者、媒体等的监督，对社会监督提出的意见和建议认真对待，及时处理。2.建立举报投诉机制，对违反财务制度的行为进行严肃处理。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案整理与保管1.财务部门应定期对财务档案进行整理、装订，确保档案的完整性和规范性。2.财务档案应按照规定期限妥善保管，不得擅自销毁。（三）档案查阅与借阅1.本组织内部人员查阅财务档案应经