三级甲医院财务制度

PAGE三级甲医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范三级甲医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康发展，更好地为患者提供优质的医疗服务。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定本制度。（三）适用范围本制度适用于[医院名称]，包括医院本部及所属各科室、部门。（四）基本原则1.合法性原则：医院的财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖医院的各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险，确保医院财务稳定运行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现医院社会效益和经济效益的最大化。二、财务管理体制（一）财务组织架构1.财务部门设置：医院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责医院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务负责人、会计、出纳、审计等，明确各岗位的职责权限。2.财务人员职责财务负责人：全面负责医院的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，参与医院重大经济决策，对医院财务工作的合法性、真实性、完整性负责。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，负责财务档案的整理和保管等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全和准确收付。审计人员：对医院的财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。（二）财务管理职责分工1.院长职责：对医院的财务工作负总责，领导财务部门开展工作，审批重大财务事项，确保医院财务工作符合医院发展战略和国家法律法规要求。2.财务部门职责：具体负责医院的财务管理和会计核算工作，执行财务管理制度，编制财务预算和决算，提供财务信息和财务分析报告，参与医院经济活动的决策和管理。3.其他部门职责：各科室、部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，及时、准确地提供财务核算所需的资料，控制本部门的费用支出，提高资金使用效益。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则全面性原则：涵盖医院所有收入和支出项目，确保预算的完整性。准确性原则：依据医院的发展规划、业务计划和历史数据，科学合理地预测收入和支出，提高预算的准确性。严肃性原则：预算一经确定，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。2.预算编制方法收入预算编制：根据医院的医疗服务收费标准、业务量预测、医保政策等因素，综合考虑门诊收入、住院收入、其他收入等项目，编制收入预算。支出预算编制：按照医院的成本费用分类，结合业务发展需要，分别编制人员经费、公用经费、设备购置费用、药品和卫生材料采购费用等支出预算。支出预算应遵循量入为出、收支平衡的原则，严格控制不合理支出。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各科室、部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各科室、部门编制预算：各科室、部门根据预算编制通知要求，结合本部门的业务计划和实际情况，编制本科室、部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各科室、部门报送的预算草案进行审核，汇总编制医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。预算管理委员会审议：医院预算管理委员会对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议，报院长办公会审定。院长办公会审定：院长办公会对年度预算草案进行审定，通过后下达执行。（二）预算执行与控制1.预算执行：医院各科室、部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析和反馈。2.预算控制：加强对预算执行过程的控制，对预算执行偏差较大的项目，及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。严格控制无预算支出，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件、医院发展战略变化等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。2.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，报医院预算管理委员会审议，院长办公会审定。预算调整申请经批准后，财务部门应及时调整预算，并下达给各科室、部门执行。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。预算分析应包括收入分析、支出分析、预算执行进度分析等内容。2.预算考核：建立预算考核制度，对各科室、部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与科室、部门的绩效挂钩，激励各科室、部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入分类与确认1.收入分类：医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入等。财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。科教项目收入：指医院承担科研、教学项目取得的收入。其他收入：指医院除上述收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入：在提供医疗服务并同时收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费申报关系，在实际收到财政补助款项时确认收入。科教项目收入：按照合同完成进度或实际收到的款项确认收入。其他收入：在实际收到款项时确认收入。（二）收费管理1.收费标准：严格执行国家物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应及时向患者公示，并按照新的收费标准执行。2.收费票据管理：医院使用财政部门统一监制的收费票据，建立收费票据管理制度，明确票据的领购、保管、使用、核销等环节的职责和流程。收费票据应专人负责管理，定期盘点，确保票据的安全和完整。3.退费管理：患者因特殊原因需要退费的，应按照医院规定的退费流程办理。退费申请应经相关科室负责人审核签字，财务部门审核后办理退费手续。退费应使用原收费票据，并注明退费原因和金额。（三）医保管理1.医保政策执行：严格执行国家医保政策，规范医保服务行为，确保医保基金的合理使用。加强与医保部门的沟通协调，及时了解医保政策变化，做好医保报销工作。2.医保结算：按照医保部门规定的结算方式和时间，及时与医保部门进行结算。准确计算医保报销金额和医院应承担的费用，确保医保结算数据的真实、准确。3.医保费用控制：加强医保费用管理，控制医保费用不合理增长。建立医保费用监控机制，定期对医保费用进行分析和评估，采取有效措施控制医保费用超标情况。五、成本管理（一）成本核算对象与方法1.成本核算对象：医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。2.成本核算方法：采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，将医院的各项成本按照成本核算对象进行归集和分配，计算出各成本核算对象的成本。（二）成本控制措施1.成本预算控制：在编制预算时，对成本进行合理预测和控制，明确各科室、部门的成本控制目标，并将成本控制目标纳入预算考核体系。2.成本费用审批控制：建立严格的成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须经过审批，确保支出的合理性和必要性。3.成本分析与考核：定期对医院成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本考核制度，对各科室、部门的成本控制情况进行考核评价，与科室、部门的绩效挂钩。（三）成本分析与报告1.成本分析：定期对医院成本进行分析，包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等。通过成本分析，找出成本管理中存在的问题，为成本控制提供依据。2.成本报告：编制成本报告，向医院管理层和相关部门提供成本信息。成本报告应包括成本核算结果、成本分析情况、成本控制措施及效果等内容，为医院决策提供参考。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.票据及印章管理：加强票据和印章管理，建立票据和印章管理制度。票据的购买、使用、保管、核销等环节应严格按照规定执行，确保票据和印章的安全。（二）固定资产管理1.固定资产购置：根据医院发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。2.固定资产核算：按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。固定资产折旧应采用合理的折旧方法，按照规定的折旧年限计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置。处置收入应及时足额上缴医院财务，按照规定进行账务处理。（三）库存物资管理1.库存物资采购：根据医院业务需要，编制库存物资采购计划，按照规定的程序进行审批。库存物资采购应选择合格的供应商，确保物资质量可靠、价格合理。2.库存物资核算：按照国家统一的会计制度对库存物资进行核算，建立库存物资台账，记录库存物资的采购、入库、出库、结存等情况。库存物资应定期进行盘点，确保账实相符。3.库存物资盘点：定期对库存物资进行盘点，清查盘点中发现的库存物资盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：医院财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报表编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告附注：财务报告附注应包括医院基本情况、会计政策和会计估计变更情况、重大事项说明等内容，对财务报表中需要说明的事项进行详细解释和说明。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，了解医院的财务状况和经营成果，发现存在的问题，为医院决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，对医院的财务数据进行对比和分析，揭示财务指标的变化趋势和内在关系。3.财务分析报告：定期编制财务分析报告，向医院管理层和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为医院决策提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务人员的岗位设置、职责分工、业务流程等方面的监督，确保财务工作的规范运行。2.内部审计监督：医院内部审计部门应定期对医院的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。内部审计监督应覆盖医院所有科室、部门，确保审计监督的全