联合社财务制度

PAGE联合社财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范联合社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障联合社的健康稳定发展，确保联合社的各项财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于联合社及其所属各部门、各分支机构以及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映联合社的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖联合社所有财务活动，确保财务管理无死角。及时性原则：及时处理财务事务,定期进行财务核算和报告，为决策提供及时准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现联合社价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责联合社财务管理制度的制定、执行和监督检查。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为联合社决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。管理联合社的资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。参与联合社重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。2.财务人员配备与管理根据联合社业务规模和管理需要，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书等相关资质证书。加强对财务人员的培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。建立财务人员岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作有序进行。三、财务核算1.会计核算基础联合社采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映财务状况和经营成果。按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，经财务负责人审核、联合社负责人批准后对外报送。加强财务报表分析，通过对各项财务指标的分析，揭示联合社财务状况和经营成果的变化趋势，为决策提供参考。3.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等。按照国家有关规定建立会计档案管理制度，对会计档案进行妥善保管。会计档案保管期限应符合国家规定，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理1.资金筹集根据联合社发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和渠道。积极拓展多元化的筹资渠道，如银行贷款、发行债券、吸收投资等，但需确保筹资活动符合法律法规和金融监管要求。对筹资方案进行可行性研究和风险评估，选择最优筹资方式，降低筹资成本和风险。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效率。加强对资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。五、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用寿命和使用效率。按照规定进行固定资产折旧计提和核算，准确反映固定资产价值损耗。2.流动资产（存货、应收账款等）管理加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，合理控制存货库存水平，降低存货成本。对应收账款进行动态管理，制定合理的信用政策，加强应收账款催收工作，减少坏账损失。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。六、成本费用管理1.成本费用核算原则严格按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。明确成本费用的核算范围和方法，准确计算各项成本费用。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节，加强预算执行情况的监控和考核。加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，降低联合社运营成本。七、收入管理（如有相关业务）1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定，结合联合社业务特点，明确收入确认的条件和方法。确保收入确认真实、准确、及时，符合收入实现原则。2.收入核算与管理对联合社的各项收入进行分类核算，包括主营业务收入、其他业务收入等。加强对收入的日常管理，建立收入台账，及时记录收入发生情况。定期对收入情况进行分析，关注收入变化趋势，为联合社经营决策提供依据。八、利润分配管理1.利润分配原则依据国家法律法规和联合社章程规定，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾联合社发展和股东利益，保持利润分配政策的稳定性和连续性。2.利润分配程序首先弥补以前年度亏损。按照规定提取法定盈余公积等。根据联合社发展需要和股东决议，进行利润分配，包括向股东分配股利等。九、税务管理1.税务登记与申报联合社应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。明确税务申报流程和责任，确保按时足额缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低联合社税务负担。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。十、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险评估、授权审批、不相容职务分离等方面。通过内部控制制度的有效执行，防范财务风险，确保财务活动合法合规。2.内部审计与监督设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对联合社财务活动进行审计监督。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的执行情况。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十一、财务信息化管理1.财务信息化建设目标利用现代信息技术手段，建立高效、准确、安全的财务信息系统，实现财务核算、财务管理、财务决策等工作的信息化。通过财务信息化建设，提高财务工作效率和管理水平，为联合社提供及时、准确的财务信息支持。2.财务信息系统管理加强对财务信息系统的日常维护和管理，确保系统正常运行。建立财务信息系统安全管理制度，保障财务信息安全，防止信息泄露和数据丢失。定期对财务信息系统进行升级和优化