房产开发公司财务制度

PAGE房产开发公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房产开发公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[房产开发公司名称]及其所属各部门、各项目公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。准确性原则：财务数据准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具有专业资质和丰富经验的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和房地产行业财务制度。3.财务人员职责财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，参与公司重大决策，协调与外部财务关系等。会计职责：负责公司会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，进行财务数据统计和分析等。出纳职责：负责公司现金收付、银行结算等工作，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账等。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。会计核算以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和房地产行业会计核算要求，设置会计科目，进行明细核算。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理制度1.资金预算管理年度资金预算应根据公司年度经营计划和投资计划编制，包括资金收入预算和资金支出预算。资金预算经公司管理层审批后执行，严格控制预算外资金支出。2.资金筹集管理根据公司资金需求，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循成本效益原则，降低资金成本，防范财务风险。3.资金使用管理资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金专款专用。加强资金审批管理，大额资金支出应经公司管理层审批。严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账支付。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行监测和预警。制定风险应对措施，降低资金风险对公司的影响。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不同项目之间成本费用的界限。2.成本费用项目分类开发成本：包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门、各项目。加强成本费用预算管理，严格控制预算执行。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。六、收入与利润管理制度1.收入确认原则按照国家相关会计准则和房地产行业收入确认标准，确认销售收入。销售合同签订后，按照合同约定的收款方式和时间确认收入。2.收入核算管理建立销售收入台账，详细记录销售业务的发生时间、金额、客户等信息。加强销售收款管理，及时催收销售款项，确保收入及时足额入账。3.利润分配管理公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。利润分配方案经公司董事会审议通过后执行。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理固定资产购置应根据公司经营需要和预算安排，编制购置计划，经公司管理层审批后执行。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.固定资产折旧管理按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。4.固定资产清查与处置管理定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对闲置、报废等固定资产，应按照规定程序进行处置，处置收入应及时入账。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。建立税务申报台账，记录各项税费的申报时间、金额、缴纳情况等。2.税务筹划管理在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划方案应经公司管理层审批后执行。3.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解国家税收政策变化，防范税务风险。对重大税务事项应及时咨询税务顾问，确保税务处理合法合规。九、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。确保公司资产安全，防止资产流失。提高公司财务管理效率，规范财务行为。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节。重要性原则：关注重要财务事项和关键岗位。制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：适应公司经营管理的需要和外部环境的变化。3.内部控制措施岗位分离：明确各岗位职责，不相容岗位相互分离。授权审批：建立授权审批制度，明确审批权限和审批程序。会计系统控制：规范会计核算流程，加强财务数据的审核和监督。财产保护控制：加强资产保管和清查盘点，确保资产安全。预算控制：加强预算编制、执行和考核，严格控制预算执行。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，激励财务人员提高工作效率和质量。十、财务审计与监督制度1.内部审计设立内部审计部门，定期对公司财务收支、财务制度执行情况等进行审计。内部审计报告应及时报送公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议。2.外部审计聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构的工作，提供必要的财务资料和信息。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度执行情况。财务部门应定期向公司管理层汇报财务工作情况，接受监督和指导。十一、财务档案管理制度1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应及时整理财务档案，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。3.财务档案查阅与借阅严格财务档案查阅与借阅审批制度，未经批