财务制度及管理流程

PAGE财务制度及管理流程一、总则（一）目的本财务制度及管理流程旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的所有财务活动，包括但不限于资金管理、预算管理、会计核算、财务报告、税务管理等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及行业通行的财务规范和公司实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务战略规划的制定与实施，为公司决策提供财务支持。2.组织公司的财务核算工作，确保财务数据的准确、完整。3.加强资金管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。4.负责公司预算的编制、执行与监控，进行预算分析与调整。5.开展财务风险管理，识别、评估和应对各类财务风险。6.负责税务筹划与申报，确保公司依法纳税，降低税务成本。7.参与公司重大经济活动的决策，提供财务意见和建议。8.负责财务报表的编制与报送，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务制度和流程。制定财务工作计划和目标，监督执行情况并进行考核。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。协调与其他部门的关系，确保财务工作的顺利开展。负责财务团队的建设与培训，提高团队整体素质。2.会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期编制财务报表，确保数据准确无误。负责会计档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。负责工资发放等资金支付工作。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，不断学习和更新业务知识。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神，能够承受工作压力。4.保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。三、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门汇总各部门预算，结合公司战略目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议。3.公司年度资金预算经批准后，分解为季度和月度预算，各部门严格按照预算执行。4.财务部门定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议，报公司管理层审批后执行调整。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.制定资金筹集方案，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本和筹资风险等。3.对筹资方案进行可行性分析和风险评估，报公司管理层审批后实施。4.加强与金融机构的沟通与合作，确保筹资工作的顺利进行。5.及时办理资金筹集相关手续，确保资金按时足额到位。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。日常费用支出：由部门负责人审核，财务经理审批。重大资金支出：经部门负责人、财务经理审核后，报公司总经理审批。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.加强资金支付管理，对每一笔资金支付进行审核，确保支付凭证真实、合法、有效。4.对于大额资金支付，实行银行转账结算，严禁现金支付。5.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（四）资金结算管理1.规范公司银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。2.加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格按照银行结算制度办理各类结算业务，确保结算工作的准确、及时。4.加强与银行的沟通与协调，及时解决结算过程中出现的问题。（五）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括利率风险、汇率风险、信用风险等。2.制定资金风险应对措施，如套期保值、多元化筹资、加强信用管理等。3.定期对资金风险状况进行监测和分析，及时调整风险应对策略。4.建立资金风险预警机制，当资金风险达到预警指标时，及时发出预警信号并采取相应措施。四、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。2.预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度工作计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。4.公司年度预算草案经批准后，分解为季度和月度预算，明确各部门预算执行责任。（二）预算执行1.各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行工作。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。3.建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算收入、预算支出、预算差异等。4.加强预算执行过程中的控制，严格按照预算安排资金使用，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整对公司财务状况和经营成果的影响。3.预算调整申请经财务部门审核后，提交公司管理层审批。4.公司管理层批准预算调整申请后，财务部门及时调整预算，并通知各部门按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。五、会计核算（一）会计政策与会计估计1.根据国家相关法律法规和企业会计准则，结合公司实际情况，制定公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证与账簿1.规范会计凭证的填制、审核和传递，确保会计凭证真实、合法、完整。2.按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。3.及时、准确地登记会计账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定和公司内部管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。3.加强财务报表分析，为公司管理层提供决策支持。（四）会计档案管理1.建立会计档案管理制度，明确会计档案的范围、保管期限和销毁程序。2.定期对会计档案进行整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。3.会计档案保管期满，按照规定程序进行鉴定和销毁。六、财务报告（一）财务报告内容1.财务报告包括年度财务报告、中期财务报告和月度财务分析报告。2.年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注和财务情况说明书等。3.中期财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务报表附注等。4.月度财务分析报告应包括主要财务指标分析、预算执行情况分析、资金状况分析等。（二）财务报告编制与报送1.财务部门负责组织财务报告的编制工作，确保财务报告数据准确、内容完整。2.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司总经理审批后报送相关部门和单位。3.按照规定时间和要求向税务机关、股东、债权人等报送财务报告。（三）财务报告分析与利用1.加强财务报告分析，深入挖掘财务数据背后的经济含义，为公司管理层提供决策支持。2.定期召开财务分析会议，对财务报告进行解读和分析，提出改进措施和建议。3.利用财务报告信息，评估公司财务状况和经营成果，为公司战略规划、预算编制、投资决策等提供依据。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确、完整。2.按时、准确地进行纳税申报，报送各类税务报表和资料，缴纳各项税款。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳工作的合规性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务成本。2.研究税收政策，结合公司业务特点和经营情况，制定合理的税务筹划方案。3.对税务筹划方案进行风险评估，确保税务筹划工作的安全性和有效性。（三）税务风险管理1.识别、评估公司税务风险，包括政策风险、操作风险、合规风险等。2.制定税务风险应对措施，如加强税务内部控制、定期进行税务自查等。3.建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险问题。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效率，降低财务成本。4.促进公司经营管理目标的实现，保障公司资产安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司经营管理环境和业务发展变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，加强会计监督。4.财产保护控制：加强资产保管和清查，确保资产安全。5.预算控制：实施全面预算管理，严格预算执行和控制。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和岗位