单体药店财务制度范本

PAGE单体药店财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范单体药店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保药店的健康、稳定发展，保护投资者和债权人的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于[药店名称]单体药店的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映药店财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖药店财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责药店的财务管理工作。财务部门应配备与工作相适应的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员岗位职责财务负责人：全面负责药店的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与药店的重大决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。组织资金筹集和资金管理，确保资金的合理使用和安全。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期进行财产清查，确保账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员：办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合药店实际情况，确定会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。会计年度采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和药店的业务特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面，确保财务核算的准确性和完整性。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保会计记录的准确性。按照会计科目设置总账、明细账和日记账。总账应定期与明细账、日记账进行核对，确保账账相符。明细账应根据业务发生情况及时登记，做到账实相符。日记账应逐日逐笔登记，确保资金收支的准确性。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务信息的真实性和完整性。财务报表应经会计机构负责人、财务负责人审核并签字盖章后，报管理层和相关部门。财务报表应及时报送税务机关、银行等相关部门，确保税务申报和贷款等业务的顺利进行。四、资金管理1.资金筹集根据药店的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东增资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额和渠道。资金筹集计划应报管理层审批后实施。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规，资金使用安全有效。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策。资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行内部审计，确保资金使用安全。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金库存限额应根据药店的实际情况合理确定，并报开户银行备案。办理现金收付业务时，应严格审核原始凭证，确保现金收付的真实性和合法性。加强对现金的保管，确保现金安全。现金应存放在保险柜中，由专人负责保管。4.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行账户应严格保密，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。将银行存款日记账与银行对账单进行核对，确保银行存款账实相符。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，确保应收账款的及时收回。存货：建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。存货应定期进行盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。存货计价采用先进先出法、加权平均法等符合会计制度规定的方法。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、设备、运输工具等。建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产的安全和有效使用。3.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。建立无形资产管理制度，对无形资产进行核算和管理。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。加强对无形资产的保护，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产的转让、处置应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的价值得到充分体现。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生情况进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。成本费用核算应与收入核算相匹配原则，按照收入与成本费用配比的原则，合理分摊成本费用，确保利润计算的准确性。2.成本费用分类采购成本：包括药品采购成本、医疗器械采购成本等。采购成本应按照实际采购价格和相关费用进行核算。销售费用：包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。销售费用应按照规定的标准和实际发生情况进行核算。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用应按照规定的标准和实际发生情况进行核算。财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生情况进行核算。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用进行分析和评估，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支，降低成本费用水平，提高药店的经济效益。七、收入与利润管理1.收入管理收入是指药店在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括药品销售收入、医疗器械销售收入等。建立收入管理制度，加强对收入的核算和管理。收入应按照权责发生制原则确认，确保收入的真实性和准确性。加强对销售价格的管理，确保销售价格合理、公正，符合市场行情和药店的定价政策。及时催收货款，确保收入的及时足额收回。对逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收，减少坏账损失。2.利润管理利润是指药店在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。按照国家统一的会计制度规定，正确计算利润。利润计算应准确反映药店的经营成果，不得虚增或虚减利润。建立利润分配制度，按照规定的程序进行利润分配。利润分配应兼顾投资者、员工和企业发展的需要，合理确定分配比例。加强对利润的分析和管理，定期对利润情况进行分析，为管理层决策提供依据，促进药店的持续健康发展。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息真实、准确、完整。按时进行税务申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的及时性和准确性。建立税务申报管理制度，明确税务申报的流程和责任，确保税务申报工作的顺利进行。2.税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的合规性。对税款缴纳情况进行定期检查，发现问题及时整改。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策的变化，确保药店的税务处理符合法律法规的要求。聘请专业的税务顾问或税务代理机构，为药店提供税务咨询和税务筹划服务，降低税务风险，合理减轻税负。九、财务报告与分析1.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务信息的真实性和完整性。财务报告应经会计机构负责人、财务负责人审核并签字盖章后，报管理层和相关部门。财务报告应及时报送税务机关、银行等相关部门，确保税务申报和贷款等业务的顺利进行。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过财务分析，发现药店经营中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进药店的健康发展。加强对财务分析结果的运用，将财务分析结果与绩效考核、预算管理等相结合，提高财务管理的效率和效果。十、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等方面的监督。定期对财务工作进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。内部审计应独立、客观、公正，确保审计结果的真实性和可靠性。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的素质和业务水平，确保财务工作的规范和高效。2.外部审计